本期已繳稅額怎么填?本篇文章高頓小編將為大家介紹本期已繳稅額怎么填以及期初未繳納稅額如何計(jì)算的相關(guān)知識(shí)，感興趣的考生快來(lái)一起 看一看吧！
一、本期已繳稅額怎么填
根據(jù)規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為,合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元)的,免征增值稅.
同時(shí),已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人,月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元的,可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開(kāi)具發(fā)票;已經(jīng)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,可以繼續(xù)自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并就開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅.
依據(jù)上述規(guī)定,小規(guī)模納稅人需要就開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅,不能享受免稅優(yōu)惠.還要注意填列時(shí)銷(xiāo)項(xiàng)正數(shù)金額是不含稅銷(xiāo)售額.
二、期初未繳納稅額如何計(jì)算
公式如下:
期初未繳稅額=上期的期末未繳稅額
期末的未繳稅額=期初未繳稅額+應(yīng)納稅額合計(jì)-本期已交稅額
比如:第25項(xiàng)"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"減去抵減欠稅額后的余額數(shù).這個(gè)數(shù)為應(yīng)交增值稅--未交增值稅科目金額,借方余額為多繳數(shù),貸方余額為欠繳數(shù),再減去當(dāng)期發(fā)生的欠繳稅額即可.
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