2022年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試對(duì)大家來說，還有很久的時(shí)間備考，所以大家抓緊時(shí)間備考。經(jīng)濟(jì)法這一門需要大家記憶的東西很多，今天我們一起看看證券法律的知識(shí)點(diǎn)吧！

證券發(fā)行的程序

由于證券發(fā)行種類、發(fā)行方式不同，資本市場(chǎng)不同板塊推行注冊(cè)制的情況不同，不同板塊證券的發(fā)行程序不盡一致。
1.主板、中小板證券發(fā)行的程序
（1）核準(zhǔn)制下證券發(fā)行的大體步驟
2.證券承銷
證券承銷，是指證券發(fā)行人委托具有證券承銷資格的證券承銷商，按照承銷協(xié)議幫助其發(fā)行證券的行為和制度。公司公開發(fā)行新股應(yīng)當(dāng)由依法設(shè)立的證券公司承銷，簽訂承銷協(xié)議。
（1）承銷方式
①證券代銷，是指證券公司代發(fā)行人發(fā)售證券，在承銷期結(jié)束時(shí)，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人的承銷方式。
②證券包銷，是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié)議全部購入或者在承銷期結(jié)束時(shí)將售后剩余證券全部自行購入的承銷方式。
（2）承銷團(tuán)
向不特定對(duì)象發(fā)行證券聘請(qǐng)承銷團(tuán)承銷的，承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成。
（3）承銷期限及相關(guān)規(guī)定
證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對(duì)所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購入并留存所包銷的證券。
（4）股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70％的，為發(fā)行失敗。股票發(fā)行失敗后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還股票認(rèn)購人。（退款、退利息）

股票的發(fā)行

1.首次公開發(fā)行股票的基本條件
（1）具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)；
（2）具有持續(xù)經(jīng)營能力；
（3）最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告；
（4）發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪；
（5）經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。
公開發(fā)行存托憑證的，應(yīng)當(dāng)符合首次公開發(fā)行新股的條件以及中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。上述基本條件是注冊(cè)制下在主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市的公司都應(yīng)遵守的共性規(guī)則。
2.主板和中小板上市公司的首次公開發(fā)行條件（核準(zhǔn)制）
（1）主體資格
①發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，有限責(zé)任公司在依法變更為股份有限公司時(shí)，可以采取募集設(shè)立方式公開發(fā)行股票。
②發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上，但經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的除外。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。
③發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。
④發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策。
⑤發(fā)行人最近3年內(nèi)主營業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更。
⑥發(fā)行人的股權(quán)清晰，控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東持有的發(fā)行人股份不存在重大權(quán)屬糾紛。
（2）規(guī)范運(yùn)行
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