2022難中級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法》 考試安排在九月份，《經(jīng)濟(jì)法》考核全面，命題范圍基本限定在考試大綱及考試輔導(dǎo)教材范圍內(nèi)； 覆蓋面廣、重難點(diǎn)突出，考點(diǎn)基本上會(huì)涉及所有章節(jié)：考點(diǎn)分布比較均勻，需要全面復(fù)習(xí)。今天學(xué)姐給大家安排了證券發(fā)行的考點(diǎn)，我們開(kāi)始學(xué)習(xí)吧！

1.證券發(fā)行的概念

證券發(fā)行有廣義和狹義之分。
（1）廣義的證券發(fā)行：指符合發(fā)行條件的商業(yè)組織或政府組織（發(fā)行人），以籌集資金為目的，依照法律規(guī)定的程序向公眾投資者出售代表一定權(quán)利的資本證券的行為。
（2）狹義的證券發(fā)行：指發(fā)行人在所需資金募集后，做成證券并交付投資人受領(lǐng)的單方行為。

2.證券發(fā)行的分類(lèi)

（1）公開(kāi)發(fā)行和非公開(kāi)發(fā)行
根據(jù)證券發(fā)行的對(duì)象不同，證券發(fā)行可以分為公開(kāi)發(fā)行和非公開(kāi)發(fā)行。
（2）設(shè)立發(fā)行和增資發(fā)行
根據(jù)證券發(fā)行的目的不同，證券發(fā)行可以分為設(shè)立發(fā)行和增資發(fā)行。
①設(shè)立發(fā)行：為成立新的股份有限公司而發(fā)行股票。
②增資發(fā)行：為增加已有公司的資本總額或改變其股本結(jié)構(gòu)而發(fā)行新股。
（3）直接發(fā)行和間接發(fā)行
根據(jù)證券發(fā)行的方式不同，證券發(fā)行可以分為直接發(fā)行和間接發(fā)行。
①直接發(fā)行：指證券發(fā)行人不通過(guò)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)，而自行承擔(dān)證券發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)，辦理證券發(fā)行事宜的發(fā)行方式。
②間接發(fā)行：指證券發(fā)行人委托證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)發(fā)行證券，并由證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)辦理證券發(fā)行事宜，承擔(dān)證券發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)行方式。
（4）平價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行
根據(jù)證券發(fā)行價(jià)格與證券票面金額之間的關(guān)系，證券發(fā)行可以分為平價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行。
①平價(jià)發(fā)行（面值發(fā)行或等價(jià)發(fā)行）：發(fā)行價(jià)格＝票面金額。
②溢價(jià)發(fā)行：發(fā)行價(jià)格＞票面金額。
③折價(jià)發(fā)行（貼現(xiàn)發(fā)行）：發(fā)行價(jià)格＜票面金額

證券發(fā)行的審核制度

證券發(fā)行的審核制度分為兩種體制：一是實(shí)行公開(kāi)主義的注冊(cè)制；二是實(shí)行準(zhǔn)則主義的核準(zhǔn)制。
《證券法》的實(shí)施表明我國(guó)證券公開(kāi)發(fā)行將全面推行注冊(cè)制，結(jié)束證券發(fā)行的核準(zhǔn)制。但是，授權(quán)國(guó)務(wù)院對(duì)證券發(fā)行注冊(cè)制的具體范圍、實(shí)施步驟進(jìn)行規(guī)定，意味著，證券發(fā)行的注冊(cè)制將是全面推行、漸進(jìn)落地。
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