備考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)考試的考生應(yīng)該都知道中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》這個(gè)科目需要背誦的計(jì)算公式比較多，對(duì)于計(jì)算基礎(chǔ)比較薄弱的考生來(lái)說(shuō)這是一門讓人頭疼的科目。為了減輕大家的備考負(fù)擔(dān)，小編為大家整理了中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》的一些計(jì)算公式，希望能夠幫助大家高效備考。
一、《財(cái)務(wù)管理》計(jì)算公式
財(cái)務(wù)管理公式終值和現(xiàn)值的計(jì)算
復(fù)利終值：F=P×(1+i)n 復(fù)利現(xiàn)值：P=F×(1+i)-n
普通年金終值：F=A×[(1+i)n-1]/i=A×(F/A，i，n) 普通年金現(xiàn)值：P=A×[1-(1+i)-n]/i=A×(P/A，i，n)
預(yù)付年金終值：F=A×[(1+i)n-1]/i×(1+i)=A×(F/A，i，n)×(1+i)或=A×[(F/A，i，n+1)-1]
預(yù)付年金現(xiàn)值：P=A×[1-(1+i)-n]/i×(1+i)=A×(P/A，i，n)×(1+i)或=A×[(P/A，i，n-1)+1]
遞延年金現(xiàn)值：P=A×(P/A，i，n)×(P/F，i，m)或A×[(P/A，i，m+n)-(P/A，i，m)]或P=A×(F/A，i，n)×(P/F，i，m+n)
永續(xù)年金現(xiàn)值：P=A/i 年償債基金：A=F×i/[(1+i)n-1]=F×(A/F，i，n)
年資本回收額：A=P×i/[1-(1+i)-n]=P×(A/P，i，n)
利率的計(jì)算
用插值法計(jì)算對(duì)應(yīng)的利率：i=i1+(B-B1)/(B2-B1)×(i2-i1)
其中所求的利率為i，i對(duì)應(yīng)的現(xiàn)值(或終值)系數(shù)為B，B1、B2為現(xiàn)值(或者終值)系數(shù)表中B相鄰的系數(shù)，i1、i2為B1、B2對(duì)應(yīng)的利率。
實(shí)際利率i=(1+名義利率r/m)m-1 實(shí)際利率=(1+名義利率)/(1+通貨膨脹率)-1
風(fēng)險(xiǎn)與收益
單期資產(chǎn)的收益率=資產(chǎn)價(jià)值(價(jià)格)的增值/期初資產(chǎn)價(jià)值(價(jià)格)
=[利息(股息)收益+資本利得]/期初資產(chǎn)價(jià)值(價(jià)格)
=利息(股息)收益率+資本利得收益率
預(yù)期收益率E(R)=∑Pi×Ri(Pi表示情況i可能出現(xiàn)的概率;Ri表示情況i出現(xiàn)時(shí)的收益率
證券資產(chǎn)組合的預(yù)期收益率E(Rp)=∑Wi×E(Ri)
必要收益率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率+β×(市場(chǎng)組合收益率-無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率)
即R=Rf+β×(Rm-Rf)
成本性態(tài)
固定成本總額=最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本-單位變動(dòng)成本×最高點(diǎn)業(yè)務(wù)量
或 =最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量成本-單位變動(dòng)成本×最低點(diǎn)業(yè)務(wù)量
總成本模型：總成本=固定成本總額+變動(dòng)成本總額=固定成本總額+單位變動(dòng)成本×業(yè)務(wù)量
