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2017年中級經(jīng)濟法考試真題及答案完整版
一、單項選擇題（本類題共30 小題，每小題1 分，共30 分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）
1.投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，關(guān)于保險人可否解除合同的下列表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是（ ）。
A.可以解除合同，并退還保險費
B.可以解除合同，并要求投保人承擔(dān)違約責(zé)任
C.可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值
D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真實年齡調(diào)整保險費
2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將購進的貨物用于下列項目所涉及的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
A.分配給投資者
B.增值稅免稅項目
C.簡易計稅方法計稅項目
D.個人消費
3.甲有限責(zé)任公司設(shè)股東會、董事會、監(jiān)事會，該公司經(jīng)理王某違反法律規(guī)定，拖延向股東張某分配利潤，張某擬通過訴訟維護自己的權(quán)利，下列關(guān)于張某訴訟權(quán)利的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。
A.張某有權(quán)直接向人民法院起訴王某
B.張某有權(quán)書面請求監(jiān)事會起訴王某
C.張某有權(quán)書面請求董事會起訴王某
D.張某有權(quán)書面請求股東會起訴王某
4.下列關(guān)于票據(jù)的偽造及責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（ ）。
A.持票人行使追索權(quán)時，在票據(jù)上的真實簽章人可以票據(jù)偽造為由進行抗辯
B.票據(jù)被偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
C.出票人假冒他人名義簽發(fā)票據(jù)的行為屬于票據(jù)偽造
D.票據(jù)偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任
5.吳某與考上重點中學(xué)的12 歲外甥孫某約定，將其收藏的一幅名畫贈與孫某，下列關(guān)于吳某與孫某之間贈與合同效力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（ ）。
A.合同效力待定，因為吳某可以隨時撤銷贈與
B.合同無效，因為孫某為限制民事行為能力人
C.合同有效，因為限制民事行為能力人孫某可以簽訂純獲利益的合同
D.合同效力待定，孫某的法定代理人有權(quán)在一個月內(nèi)追認
6.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，投保人在訂立保險合同時故意或因重大過失未履行如實告知義務(wù)，足以影響保險人決定是否同意承?；蛱岣弑ｋU費率的，保險人有權(quán)解除合同，保險人解除合同的權(quán)利，自保險人知道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅，該期限為（ ）。
A.1 年
B.30 日
C.2 年
D.3 個月
7.陳某在8 月1 日向李某發(fā)出一份傳真，出售房屋一套，面積90 平方米，價款260 萬元，合同訂立7 日內(nèi)一次性付款，如欲購買請在3 日內(nèi)回復(fù)，李某當(dāng)日傳真回復(fù)，表示同意購買，但要求分期付款，陳某未回復(fù)。8 月3 日李某再次給陳某發(fā)傳真，表示同意按照陳某傳真的條件購買，陳某仍未回復(fù)。下列關(guān)于陳某、李某之間合同成立與否的表述中，符合合同法律制度的規(guī)定是（ ）。
A.李某的第二次傳真回復(fù)為新要約，陳某未表示反對，合同成立
B.李某的兩次傳真回復(fù)，均為新要約，合同不成立
C.李某的第二次傳真回復(fù)為承諾，合同成立
D.李某的第一次傳真回復(fù)為承諾，合同成立
8.甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2016 年8 月，甲公司取得含稅廣告制作費收入400萬元，支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費100 萬元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認證，此外，當(dāng)期甲公司其他可抵扣的進項稅額為6 萬元，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）萬元。
A.37.6
B.33.6
C.10.98
D.23.7
9.甲公司購買乙公司一批貨物，約定甲公司于5 月6 日到乙公司倉庫提貨，由于甲公司疏忽，當(dāng)日未安排車輛提貨，次日凌晨乙公司倉庫遭雷擊起火，該批貨物全部被燒毀，下列關(guān)于該批貨物損失承擔(dān)的表述中，符合合同法律制度的規(guī)定的是（ ）。
A.甲公司和乙公司分擔(dān)貨物損失，因為雙方都沒有過錯
B.甲公司承擔(dān)貨物損失，因其未按約定時間提貨
C.乙公司承擔(dān)貨物損失，因為貨物所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移
D.乙公司承擔(dān)貨物損失，因為貨物仍在其控制之下
10.下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ）。
A.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為同意
B.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人
C.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)
D.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，須經(jīng)其他合伙人一致同意
11.2014 年10 月，向某為自己18 歲的兒子投保了一份以死亡為給付保險金條件的保險合同。2017 年向某的兒子因抑郁自殺身亡，向某要求保險公司給付保險金。下列關(guān)于保險公司承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是（ ）。
A.保險公司不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，也不退還保險單的現(xiàn)金價值
B.保險公司應(yīng)承擔(dān)給付保險金的責(zé)任
C.保險公司不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險單的現(xiàn)金價值
D.保險公司不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，也不退還保險費
12.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采購文件要求中標(biāo)或者成交供應(yīng)商提交履約保證金的，履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的一定比例。該比例是（ ）。
A.30%
B.10%
C.5%
D.20%
13.特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人王某在執(zhí)業(yè)中因重大過失給合伙企業(yè)造成損失。下列關(guān)于合伙人對此損失承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ）。
A.王某承擔(dān)無限責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任
B.王某與其他合伙人共同承擔(dān)無限連帶責(zé)任
C.王某承擔(dān)無限責(zé)任，其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任
D.王某承擔(dān)無限責(zé)任，其他合伙人以其實繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任
14.甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2016 年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為25 萬元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。
A.2.5
B.5
C.6.25
D.3.75
15.王某投資設(shè)立甲個人獨資企業(yè)（下稱甲企業(yè)），委托宋某管理企業(yè)事務(wù)。授權(quán)委托書中明確宋某可以決定20 萬元以下的交易。宋某未經(jīng)王某同意，以甲企業(yè)的名義向乙企業(yè)購買30 萬元原材料，乙企業(yè)不知甲企業(yè)對宋某權(quán)利的限制，下列關(guān)于合同效力及甲企業(yè)權(quán)利義務(wù)的表述中，符合個人獨資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ）。
A.合同無效，甲企業(yè)有權(quán)拒絕支付30 萬元貨款
B.合同部分無效，甲企業(yè)向乙企業(yè)出示授權(quán)委托書后，有義務(wù)支付20 元貨款
C.合同有效，甲企業(yè)有義務(wù)支付30 萬元貨款
D.合同效力待定，甲企業(yè)追認后方有義務(wù)支付30 萬元貨款
16.趙某、劉某、鄭某設(shè)立甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），后趙某因個人原因?qū)埬池搨?00 萬元，且其自有資產(chǎn)不足以清償，張某欠甲企業(yè)50 萬元，下列關(guān)于張某對趙某債權(quán)實施方式的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ）。
A.張某可請求將趙某從甲企業(yè)分取的收益用于清償
B.張某可申請法院強制執(zhí)行趙某在甲企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償
C.張某可以其對趙某的債權(quán)抵銷其對甲企業(yè)的債務(wù)
D.張某不可代位行使趙某在甲企業(yè)中的權(quán)利
17.李某向王某借款5 萬元，約定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年后，因李某未如期歸還，王某多次催要未果，向法院起訴要求李某還本付息，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支付借款利息的主張中，能夠得到法院支持的是（ ）。
A.王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率15%支付借款使用期間的利息
B.王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率20%支付逾期還款期間的利息
C.王某要求李某按同期銀行貸款利率支付借款使用期間的利息
D.王某要求李某按年利率6%支付逾期還款期間的利息
18.在訴訟時效期間的最后6 個月內(nèi)，因一定事由的發(fā)生可導(dǎo)致訴訟時效中止。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列事由中，能夠?qū)е略V訟時效中止的是（ ）。
A.權(quán)利人提起訴訟
B.發(fā)生不可抗力導(dǎo)致權(quán)利人無法行使請求權(quán)
C.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求
D.義務(wù)人同意履行義務(wù)
19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是（ ）。
A.交通運輸服務(wù)
B.不動產(chǎn)租賃服務(wù)
C.建筑服務(wù)
D.信息技術(shù)服務(wù)
20.根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準，省、自治區(qū)、直轄市政府可以適度舉借債務(wù)，舉借的債務(wù)只能用于特定支出，該特定支出是（ ）。
A.商品支出
B.公益性資本支出
C.工資福利支出
D.服務(wù)支出
21.地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購買五噸蘋果，約定江邊交貨，后雙方就交貨地點應(yīng)在甲地的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭議，無法達成一致意見，且按合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣無法確定，根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，蘋果的交付地點應(yīng)是（ ）。
A.乙地的江邊
B.由陳某選擇甲地或者乙地的江邊
C.由王某選擇甲地或者乙地的江邊
D.甲地的江邊
22.下列關(guān)于上市公司收購要約的撤銷與變更的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是（ ）。
A.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，除非出現(xiàn)競爭要約，不得變更收購要約
B.收購人需要變更收購要約的，只需通知被收購公司
C.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷其收購要約
D.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，可在滿足一定條件下撤銷其收購要約
23.某商場為促銷健身器材，貼出告示，跑步機試用一個月，滿意再付款，王某遂選定一款跑步機試用，試用期滿退回時，該商場要求王某支付使用費200 元。下列關(guān)于王某應(yīng)否支付使用費的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（ ）。
A.王某應(yīng)當(dāng)支付部分使用費，因為跑步機的磨損應(yīng)當(dāng)由王某和商場共同負擔(dān)
B.王某不應(yīng)當(dāng)支付使用費，因為雙方對此未作約定
C.王某應(yīng)當(dāng)支付使用費，因其使用跑步機造成磨損
D.王某應(yīng)當(dāng)支付使用費，因其行為構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?/div>
24.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是（ ）。
A.將購進的貨物作為投資提供給其他單位
B.將購進的貨物用于集體福利
C.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位
D.將自產(chǎn)的貨物分配給股東
25.根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，事業(yè)單位與非國有單位或者個人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報特定機構(gòu)批準后，與對方當(dāng)事人協(xié)商解決，該特定機構(gòu)是（ ）。
A.同級財政部門
B.同級人民政府
C.上級人民政府
D.上級財政部門
26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的是（ ）。
A.為投資者支付的商業(yè)保險費
B.向投資者支付的股息
C.合理的勞動保護支出
D.內(nèi)設(shè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金
27.下列各項中，屬于仲裁法律制度適用范圍的是（ ）。
A.融資租賃合同糾紛
B.農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛
C.離婚糾紛
D.行政爭議
28.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2017 年7 月，甲企業(yè)銷售自己使用過3 年的小貨車，取得含稅銷售額41200 元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額82400 元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ ）元。
A.2400
B.3600
C.2800
D.3200
29.甲公司2016 年銷售收入為2200 元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出為60 萬元，且能夠提供有效憑證。甲公司在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為（ ） 萬元。
A.11
B.60
C.36
D.50
30.甲公司2016 年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為300 萬元，來源于境外分支機構(gòu)的應(yīng)稅所得為150 萬元（人民幣，下同），該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40 萬元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額30 萬元。甲公司匯算清繳2016 年企業(yè)所得稅時，應(yīng)補繳的稅款為（）萬元。
A.45
B.70
C.42.5
D.30
二、多項選擇題（本類題共15 小題，每小題2 分，共30 分。每小題備選答案中，有兩個或者兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分）
1.下列關(guān)于有限責(zé)任公司章程的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。
A.公司章程對股東沒有約束力
B.制定公司章程是設(shè)立有限責(zé)任公司的必經(jīng)程序
C.公司經(jīng)營范圍屬于公司章程的必備事項
D.公司章程必須由全體股東共同制定并簽名、蓋章
2.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，出租人出賣租賃房屋時，承租人享有以同等條件優(yōu)先購買的權(quán)利。但在某些特殊情形下，承租人主張優(yōu)先購買房屋的，人民法院不予支持。這種特殊情形包括（）。
A.出租人履行通知義務(wù)后，承租人在15 日內(nèi)未明確表示購買的
B.第三人善意購買租賃房屋但尚未辦理登記手續(xù)的
C.租賃房屋共有人行使優(yōu)先購買權(quán)的
D.出租人將租賃房屋出售給其侄子的
3.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，未經(jīng)專利權(quán)人許可的下列行為中，不構(gòu)成侵犯專利權(quán)的有（）。
A.丙科研院專為科學(xué)研究并使用趙某的專利技術(shù)
B.王某將購買的專利產(chǎn)品出售給李某
C.丁公司在專利許可協(xié)議期滿后，在專利有效期內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該專利產(chǎn)品
D.乙公司在甲公司申請專利之前已經(jīng)制造某產(chǎn)品，在甲公司就相同產(chǎn)品獲得專利權(quán)后，乙公司在原有范圍內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該產(chǎn)品
4.下列關(guān)于保險代位求償制度的表述中，符合保險法律制度規(guī)定的有（）。
A.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經(jīng)保險人同意放棄對第三者請求賠償權(quán)利的，該行為無效
B.保險人在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險人對第三者請求賠償?shù)臋?quán)利
C.保險人應(yīng)以被保險人的名義行使代位求償權(quán)
D.被保險人因故意致使保險人不能行使代位請求賠償權(quán)利的，保險人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險金
5.根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得申請商標(biāo)注冊的有（）。
A.丙公司擬使用中央國家機關(guān)的名稱申請商標(biāo)注冊
B.甲公司擬使用“紅十字”標(biāo)志申請商標(biāo)注冊
C.乙公司擬以自己未作為商標(biāo)使用的某產(chǎn)品的通用名稱申請商標(biāo)注冊
D.丁公司擬使用中華人民共和國國徽圖案申請商標(biāo)注冊
6.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于審判監(jiān)督程序啟動的表述中，正確的有（）。
A.當(dāng)事人對已經(jīng)生效的判決，認為有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審
B.上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)提審
C.各級人民法院院長對本院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤，認為需要再審的，提交審判委員會討論決定
D.最高人民法院對地方各級人民法院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)指令下級人民法院再審
7.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的有（）。
A.可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行時必須規(guī)定轉(zhuǎn)換辦法
B.可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換為公司股票
C.可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣
D.可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人在轉(zhuǎn)換條件具備時必須使轉(zhuǎn)換權(quán)
8.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，匯票不得背書轉(zhuǎn)讓的有（）。
A.匯票上未記載付款日期的
B.匯票被拒絕付款的
C.匯票被拒絕承兌的
D.匯票超過付款提示期限的
9.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，倉儲期間因特定原因?qū)е聜}儲物變質(zhì)、損壞的，保管人不承擔(dān)損害賠償責(zé)任，該特定原因包括（）。
A.倉儲物本身的性質(zhì)
B.倉庫設(shè)施發(fā)生故障
C.倉儲物包裝不符合約定
D.倉儲物超過有效儲存期
10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有（）。
A.向境外單位提供的完全在境外消費的物流輔助服務(wù)
B.向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務(wù)
C.在境內(nèi)載運旅客出境的國際運輸服務(wù)
D.納稅人提供的直接國際貨物運輸代理服務(wù)
11.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可以由出票人授權(quán)補記的有（）。
A.出票日期
B.收款人名稱
C.票據(jù)金額
D.付款人名稱
12.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能對上市公司證券交易價格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時，上市公司應(yīng)立即報送臨時報告，并予公告，下列情形中，屬于重大事件的有（）。
A.公司注冊資本減少的決定
B.公司涉嫌違法受到刑事處罰
C.公司分配股利的計劃
D.公司變更會計政策
13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有（）。
A.國有獨資公司
B.股份有限公司
C.合伙企業(yè)
D.高等院校
14.下列關(guān)于有限合伙企業(yè)有限合伙人入伙和退伙責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。
A.有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任
B.有限合伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其實繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任
C.新入伙的有限合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任
D.新入伙的有限合伙人對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認收入的表述中，正確的有（）。
A.廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入
B.商品銷售附帶安裝的安裝費，應(yīng)根據(jù)安裝完工進度確認收入
C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入
D.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入
三、判斷題（本類題共10 小題，每小題1 分，共10 分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1 分，答題錯誤的扣0.5 分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）
1.普通合伙企業(yè)新入伙的合伙人，可以通過入伙約定比原合伙人享有較大的權(quán)利，承擔(dān)較少的責(zé)任。（）
2.張某向楊某借款3 萬元到期未還，雙方因債務(wù)清償問題發(fā)生糾紛，張某被楊某打傷。住院治療共支出醫(yī)療費4.5 萬元，楊某有權(quán)主張在3 萬元內(nèi)抵銷，只向張某支付1.5 萬元醫(yī)療費。（）
3.甲公司與乙公司簽訂買賣合同時，經(jīng)丙公司同意，約定由丙公司向買受人甲公司交付貨物，后丙公司交付的貨物質(zhì)量不符合約定，甲公司可以請求丙公司承擔(dān)違約責(zé)任。（）
4.股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應(yīng)當(dāng)列為公司的盈余公積金。
5.財產(chǎn)保險合同中，保險金額可以超過保險價值。（）
6.陳某與李某約定，在李某結(jié)婚時，陳某將自己的一套房屋贈與李某。該贈與行為是附期限的法律行為。（）
7.甲公司向乙公司以預(yù)收貨款的方式銷售一批電腦，甲公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出該批電腦的當(dāng)天。（）
8.個人獨資企業(yè)解散后，原投資人對企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任。但債權(quán)人在5 年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請求的，該責(zé)任消滅。（）
9.發(fā)明專利權(quán)的保護范圍，以說明書及附圖為準。（ ）
10.甲公司于2016 年向意大利的乙公司出售一處位于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支付給了甲公司在意大利的分支機構(gòu)。就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。（）
四、簡答題（本類題共3 小題，每小題6 分，共18 分。凡要求計算的，必須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。
1.2015 年9 月1 日，周某向梁某借款50 萬元，雙方簽訂了借款合同，借款期限1 年，年利率為24%，甲公司財務(wù)部門經(jīng)理關(guān)某以財務(wù)部門名義為周某的該借款提供擔(dān)保，與梁某簽訂了一份加蓋甲公司財務(wù)部門章的保證合同，借款期限屆滿后，周某無力清償借款本息。
2016 年10 月10 日，梁某請求甲公司承擔(dān)保證責(zé)任，甲公司以保證合同無效為由拒絕。
2016 年12 月1 日，梁某調(diào)查發(fā)現(xiàn)，周某于2016 年1 月1 日將一輛價值10 萬元的轎車贈送給親戚鄭某。
2017 年1 月20 日，梁某提起訴訟請求撤銷贈與行為，鄭某抗辯。
?。?）自己不知道周某無力清償欠款，屬于善意第三人，梁某無權(quán)請求撤銷；
?。?）自2016 年1 月1 日贈與行為發(fā)生至梁某起訴，已經(jīng)超過可以行使撤銷權(quán)的1 年法定期間，梁某無權(quán)請求撤銷。
要求：
根據(jù)上述資料和合同法律制度的規(guī)定?；卮鹣铝袉栴}：
?。?）甲公司拒絕承擔(dān)保證責(zé)任是否合法？簡要說明理由。
（2）鄭某抗辯理由（1）是否成立？簡要說明理由。
（3）鄭某抗辯理由（2）是否成立？簡要說明理由。
2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)，2017 年發(fā)生如下事項：
?。?）1 月，將本公司于2016 年10 月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司，取得含稅銷售額1332 萬元。
?。?）5 月，以附贈促銷的方式銷售A 化妝品400 件，同時贈送B 化妝品200 件。已知，A 化妝品每件不含稅售價為0.2 萬元，B 化妝品每件不含稅售價為0.1 萬元。
?。?）7 月，購進化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為30 萬元。另外向運輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運費3 萬元，取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
已知，甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證。
要求：
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（答案中的金額單位用萬元表示）。
1.計算事項（1）中甲公司的銷項稅額。
2.計算事項（2）中甲公司的銷項稅額。
3.計算事項（3）中甲公司準予抵扣的進項稅額。
3.居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)。2016 年甲公司的銷售收入為2000 萬元，其他收入為500 萬元，年度利潤總額為600 萬元，2016 年度甲公司實際支出的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為400 萬元。
甲公司申報繳納2016 年企業(yè)所得稅時，未將下列收入計入應(yīng)納稅所得額：
?。?）從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得的股息60 萬元；
?。?）依據(jù)法律代收的一項政府性基金30 萬元，該基金在當(dāng)年未上繳財政。
要求：
根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（答案中的金額單位用萬元表示）。
1.計算甲公司在確定2016 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。
2.甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額？簡要說明理由。
3.甲公司代收的政府性基金是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額？簡要說明理由。
五、綜合題（本類題共1 題，共12 分。凡要求計算的，必須列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的，均四舍五入保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求說明理由的，必須有相應(yīng)的文字闡述。）
2015 年6 月，甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設(shè)立丁有限責(zé)任公司（下稱丁公司）。丁公司章程規(guī)定，（1）公司注冊資本500 萬元。（2）甲公司以房屋作價120 萬元出資，乙公司以機器設(shè)備作價100 萬元出資；陳某以貨幣100 萬元出資；丙公司出資180 萬元，首期以原材料作價100 萬元出資，余額以知識產(chǎn)權(quán)出資。2015 年12 月前繳足。（3）公司設(shè)股東會，1 名執(zhí)行董事和1 名監(jiān)事。（4）股東按照1:1:1:1 行使表決權(quán)。公司章程對出資及表決權(quán)事項未作其他特殊規(guī)定。
公司設(shè)立后，甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規(guī)定實際繳納了出資，并辦理了相關(guān)手續(xù)，丙公司按公司章程規(guī)定繳納首期出資后，于2015 年11 月以特許經(jīng)營權(quán)作價80 萬元繳足出資。2017 年6 月，因股東之間經(jīng)營理念存在諸多沖突且無法達成一致，陳某提議解散丁公司。丁公司召開股東會就該事項進行表決。甲公司、乙公司和陳某贊成，丙公司反對。于是股東會作出了解散丁公司的決議。
丁公司進入清算程序。
清算期間，清算組發(fā)現(xiàn)如下情況：
?。?）由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10 萬元。
?。?）乙公司出資時機器設(shè)備的實際價額為70 萬元，明顯低于公司章程所定價額100 萬元。清算組要求甲公司補足房屋貶值10 萬元，甲公司拒絕；要求乙公司和其他股東對乙公司實際出資價額的不足承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。
要求：
根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題。
?。?）指出丁公司股東出資方式中的不合法之處。
?。?）丁公司設(shè)1 名執(zhí)行董事和1 名監(jiān)事是否合法？
?。?）丁公司股東會作出解散公司的決議是否合法？說明理由。
（4）甲公司拒絕補足房屋貶值10 萬元是否合法？說明理由。
?。?）對乙公司的實際出資價額的不足，乙公司和其他股東應(yīng)分別承擔(dān)什么民事責(zé)任？
一、單項選擇題
1.【答案】C
【解析】投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。
2.【答案】A
【解析】（1）選項BCD：增值稅一般納稅人將購進的貨物用于增值稅免稅項目、簡易計稅方法計稅項目、集體福利和個人消費的，不得抵扣進項稅額。（2）選項A：增值稅一般納稅人將購進的貨物分配給投資者屬于視同銷售行為，準予抵扣進項稅額。
3.【答案】A
【解析】（1）公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害“股東利益”的，股東可以依法直接向人民法院提起訴訟；（2）本題如損害“公司利益”的，張某有權(quán)書面請求監(jiān)事會起訴王某。
4.【答案】C
【解析】（1）選項A：票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實簽章的效力。持票人依法提示承兌、提示付款或者行使追索權(quán)時，在票據(jù)上真實簽章的人不能以票據(jù)偽造為由進行抗辯；（2）選項BD：票據(jù)偽造的，被偽造人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。偽造人沒有以自己的名義“在票據(jù)上”簽章，因此不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”。但是，如果偽造人的行為給他人造成損失的，應(yīng)承擔(dān)“民事責(zé)任”；構(gòu)成犯罪的，還應(yīng)承擔(dān)“刑事責(zé)任”；
?。?）選項C
票據(jù)的偽造包括票據(jù)的偽造和票據(jù)上簽章的偽造。前者是指假冒他人或者虛構(gòu)人的名義進行出票行為，如在空白票據(jù)上偽造出票人的簽章或者盜蓋出票人的印章而進行出票；后者是指假冒他人名義進行出票行為之外的其他票據(jù)行為，如偽造背書簽章、承兌簽章、保證簽章等。
5.【答案】C
【解析】12 歲的孫某屬于限制民事行為能力人，其訂立的純獲利益的合同直接有效，不必經(jīng)法定代理人追認。
6.【答案】B
【解析】保險人的合同解除權(quán)，自保險人“知道有解除事由”之日起，超過30 日不行使而消滅。“自合同成立之日起”超過2 年的，保險人不得解除合同，發(fā)生保險事故的，保險人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償或者給付保險金的責(zé)任。
7.【答案】B
【解析】（1）受要約人對要約的內(nèi)容作出“實質(zhì)性變更”的，視為“新要約”。本題中，李某當(dāng)日傳真回復(fù)，表示同意購買，但要求分期付款。付款方式變更，屬于對原要約內(nèi)容作了實質(zhì)性變更，李某的第一次回復(fù)屬于“新要約”；（2）受要約人對要約的內(nèi)容作出“實質(zhì)性變更”的，“原要約失效”。本題中，8月3 日李某再次給陳某發(fā)傳真，表示同意按照陳某傳真的條件購買，屬于“新要約”，而非對原要約的承諾，原要約已經(jīng)失效；（3）選項承諾應(yīng)當(dāng)以通知的方式作出，陳某未表示反對不產(chǎn)生承諾的效力，合同不成立。
8.【答案】C
【解析】（1）廣告制作費和廣告發(fā)布費均適用6%的增值稅稅率。（2）甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=400÷（1+6%）×6%-100÷（1+6%）×6%-6=10.98（萬元）。
9.【答案】B
【解析】因買受人的原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付的（買受方違約），買受人應(yīng)當(dāng)自違反約定之日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險。本題中，由于甲公司疏忽，未按約定時間提貨，導(dǎo)致貨物沒有按期交付，甲公司自5 月6 日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險。次日凌晨乙公司倉庫遭雷擊起火，該批貨物全部被燒毀，甲公司承擔(dān)貨物損失責(zé)任。
10.【答案】A
【解析】（1）選項ACD：除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合伙人一致同意。在同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。本題中，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購買權(quán)的，合伙人不得轉(zhuǎn)讓其財產(chǎn)份額；（2）選項B：普通合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。
11.【答案】B
【解析】以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復(fù)之日起2 年內(nèi)，被保險人自殺的，保險人不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，但被保險人自殺時為無民事行為能力人的除外。本題中，2017年向某的兒子自殺時已經(jīng)超過了2 年，故保險公司應(yīng)承擔(dān)給付保險金的責(zé)任。
12.【答案】B
【解析】履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的10％。
13.【答案】A
【解析】特殊的普通合伙企業(yè)中，一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。
14.【答案】A
【解析】（1）凡符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）自2015 年10 月1日起至2017 年12 月31 日，對年應(yīng)納稅所得額在20 萬元至30 萬元（含30 萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=25×50%×20%=2.5（萬元）。
15.【答案】C
【解析】個人獨資企業(yè)的投資人對受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。在本題中，乙企業(yè)不知甲企業(yè)對宋某權(quán)利的限制，屬于善意第三人，合同是有效的，甲企業(yè)有義務(wù)向乙企業(yè)支付30萬元貨款。
16.【答案】C
【解析】（1）選項AB：合伙人的自有財產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)的，該合伙人可以以其從合伙企業(yè)中分取的“收益”用于清償；債權(quán)人也可以依法“請求人民法院強制執(zhí)行”該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償；（2）選項CD：合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)“抵銷”其對合伙企業(yè)的債務(wù)；也不得“代位”行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。
17.【答案】D
【解析】（1）選項AC：自然人之間借貸對利息約定不明，出借人主張支付利息的，人民法院不予支持；
?。?）選項BD：借貸雙方既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照年利率6%支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持。
18.【答案】B
【解析】選項ACD：屬于訴訟時效中斷的法定事由。
19.【答案】D
【解析】選項ABC：提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使
用權(quán)，稅率為11%。
20.【答案】B
【解析】舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于“公益性資本支出”，不得用于經(jīng)常性支出。
21.【答案】A
【解析】履行地點不明確，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行；交付不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地履行；其他標(biāo)的，在履行義務(wù)一方所在地履行。本題是交付蘋果，為其他標(biāo)的物，在履行義務(wù)一方（王某）所在地（乙地）履行。
22.【答案】C
【解析】（1）選項AB：收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項，“并”通知被收購公司（而非只需通知）。收購要約期限屆滿前15 日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外；（2）選項CD：在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約。
23.【答案】B
【解析】試用買賣的當(dāng)事人沒有約定使用費或者約定不明確，出賣人主張買受人支付使用費的，人民法院不予支持。
24.【答案】B
【解析】（1）選項B：納稅人將“外購”的貨物用于“集體福利或者個人消費”時，不視同銷售貨物。（2）選項ACD：納稅人將“外購或自產(chǎn)”的貨物用于“投資、分配、無償贈送”的，視同銷售貨物。
25.【答案】A
【解析】（1）“事業(yè)單位與非國有單位或者個人”之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報“同級財政部門”批準后，與對方當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，依照司法程序處理；（2）“事業(yè)單位與其他國有單位”之間發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛的，由當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的，可以向同級或者共同上一級財政部門申請調(diào)解或者裁定，必要時報有管轄權(quán)的人民政府處理。
26.【答案】C
【解析】（1）選項A：企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；（2）選項B：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除；（3）選項C：企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除；（4）選項D：企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
27.【答案】A
【解析】由于勞動爭議和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛不同于一般的經(jīng)濟糾紛，它們在解決糾紛的原則、程序等方面有自己的特點。應(yīng)適用專門的規(guī)定。因此，《仲裁法》不適用于解決這兩類糾紛。選項B 錯誤；與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛是不能進行仲裁的，因此選項c 錯誤仲裁事項必須是平等主體之間發(fā)生的且當(dāng)事人有權(quán)處分的財產(chǎn)權(quán)益糾紛。由強制性法律規(guī)范調(diào)整的法律關(guān)系的爭議不能進行仲裁。因此，行政爭議不能仲裁，選項D 錯誤；
28.【答案】D
【解析】（1）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依3%征收率減按2%征收增值稅；（2）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的包裝物，按照3%征收率征收增值稅；（3）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=41200÷（1+3%）×2%+82400÷（1+3%）×3%=3200（萬元）。
29.【答案】A
【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。本題36（60×60%）>11（2200×0.5%），所以準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為11 萬元。
30.【答案】A
【解析】境外所得抵免限額=150×25%=37.5（萬元），小于在境外已繳納的所得稅稅額40 萬元，不需要在我國補稅。甲公司應(yīng)補繳的稅款=300×25%-30=45（萬元）。
二、多項選擇題
1.【答案】BCD
【解析】選項A：公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事和高級管理人員均有約束力。
2.【答案】AC
【解析】具有下列情形之一，承租人主張優(yōu)先購買房屋的，人民法院不予支持：（1）房屋共有人行使優(yōu)先
購買權(quán)的（選項C 正確）；（2）出租人將房屋出賣給近親屬，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父
母、外祖父母、孫子女、外孫子女的（選項D 錯誤）；（3）出租人履行通知義務(wù)后，承租人在15 日內(nèi)未
明確表示購買的（選項A 正確）；（4）第三人善意購買租賃房屋并已經(jīng)辦理登記手續(xù)的（選項B 錯誤）。
3.【答案】ABD
【解析】（1）選項A：專為科學(xué)研究和實驗而使用有關(guān)專利的，不視為侵犯專利權(quán)；（2）選項B：王某
從專利權(quán)人手中購買的是“合法產(chǎn)品”，事后銷售不構(gòu)成侵權(quán)；（3）選項C：未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)
經(jīng)營目的制造、使用、許諾銷售、銷售、進口其專利產(chǎn)品，或者使用其專利方法以及使用、許諾銷售、銷
售、進口依照該專利方法直接獲得的產(chǎn)品，構(gòu)成侵犯專利權(quán)；（4）選項D：非專利權(quán)人在專利申請日前已
經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準備，在專利權(quán)人獲得專利權(quán)后，非專利
權(quán)人有權(quán)在原有的范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用該專利技術(shù)，不視為侵犯專利權(quán)。
4.【答案】ABD
【解析】選項C：保險人應(yīng)以“自己的名義”行使保險代位求償權(quán)。
5.【答案】ABCD
【解析】（1）選項A：同中央國家機關(guān)的名稱相同的，不得申請商標(biāo)注冊；（2）選項B：同“紅十字”
的標(biāo)志相同的，不得申請商標(biāo)注冊；（3）選項C：僅有本商品的通用名稱、圖形、型號的，不得作為商標(biāo)
注冊。但該標(biāo)志“經(jīng)過使用”取得顯著特征，并便于識別的，可以作為商標(biāo)注冊；（4）選項D：同中華人
民共和國的國徽圖案相同的，不得申請商標(biāo)注冊。
6.【答案】ABCD
【解析】（1）選項A：當(dāng)事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書，認為有錯誤的，可以向原審人
民法院或上一級人民法院申請再審；（2）選項BD：最高人民法院對地方各級人民法院、上級人民法院對
下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書，發(fā)現(xiàn)確有錯誤的，有權(quán)提審或指令下級人民法院
再審；（3）選項C：各級人民法院院長對本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書，發(fā)現(xiàn)確有錯誤，
認為需要再審的，提交審判委員會討論決定。
7.【答案】ABC
【解析】選項D：當(dāng)條件具備時，債券持有人擁有將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票的選擇權(quán)，可轉(zhuǎn)可不轉(zhuǎn)，看
當(dāng)事人自己。
8.【答案】BCD
【解析】（1）禁止背書轉(zhuǎn)讓的情形包括：①匯票已經(jīng)被拒絕承兌（選項C 正確）；②匯票已經(jīng)被拒絕付
款（選項B 正確）；③超過付款提示期限（選項D 正確）；（2）未記載付款日期的，視為見票即付（選
項A 錯誤）。
9.【答案】ACD
【解析】（1）選項ACD；儲存期間，因保管人保管不善造成倉儲物毀損、滅失的，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害
賠償責(zé)任。因倉儲物的性質(zhì)、包裝不符合約定或者超過有效儲存期造成倉儲物變質(zhì)、損壞的，保管人不承
擔(dān)損害賠償責(zé)任；（2）選項B：倉庫設(shè)施發(fā)生故障屬于保管人保管不善，應(yīng)承損害擔(dān)賠償責(zé)任。
10.【答案】BC
【解析】零稅率的服務(wù)主要包括：（1）國際運輸服務(wù)（選項C）；（2）航天運輸服務(wù)；（3）向境外單
位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、廣播影視節(jié)目（作品）的制作和發(fā)
行服務(wù)、軟件服務(wù)（選項B）、電路設(shè)計及測試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包
業(yè)務(wù)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓。
11.【答案】BC
【解析】選項AD：屬于支票出票時絕對應(yīng)記載事項并且不得授權(quán)補記。
12.【答案】ABD
【解析】選項C：屬于內(nèi)幕信息，而非重大事件。
13.【答案】ABD
【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動的其
他組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。
14.【答案】AC
【解析】（1）選項AB：有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙
時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任；（2）選項CD：新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的
債務(wù)，以其“認繳的出資額”（而非實繳）為限承擔(dān)責(zé)任。
15.【答案】ACD
【解析】選項B：對商品銷售附帶安裝的，安裝費在商品銷售實現(xiàn)時確認收入。
三、判斷題
1.【答案】√
【解析】普通合伙企業(yè)入伙的新合伙人與原合伙人享有同等權(quán)利，承擔(dān)同等責(zé)任。入伙協(xié)議另有約定的，
從其約定。
2.【答案】×
【解析】因故意實施侵權(quán)行為產(chǎn)生的債務(wù)，不得抵銷。
3.【答案】×
【解析】當(dāng)事人約定由第三人向債權(quán)人履行債務(wù)的，第三人不履行債務(wù)或者履行債務(wù)有瑕疵的，應(yīng)當(dāng)由債
務(wù)人向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。在本題中，應(yīng)由債務(wù)人乙公司向債權(quán)人甲公司承擔(dān)違約責(zé)任。經(jīng)丙公司同意，
是乙、丙之間達成的協(xié)議，乙承擔(dān)完責(zé)任后可以向丙追償。甲、乙之間是一個合同，乙、丙之間是另一個
合同。
4.【答案】×
【解析】股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價格發(fā)行股份所得的溢價款，應(yīng)當(dāng)列為公司“資本公積
金”。
5.【答案】×
【解析】保險金額不得超過保險標(biāo)的的實際價值。
6.【答案】×
【解析】李某是否結(jié)婚是不確定的，因此本題是附條件，并不是附期限。
7.【答案】√
【解析】采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
8.【答案】√
9.【答案】×
【解析】發(fā)明或者實用新型專利權(quán)的保護范圍以其權(quán)利要求的內(nèi)容為準，說明書及附圖可以用于解釋權(quán)利要求的內(nèi)容。
10.【答案】√
【解析】不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源地。本題中轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)位于中國境內(nèi)，屬于來源于中國境內(nèi)的所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。
四、簡答題
1.【答案】
?。?）甲公司拒絕承擔(dān)保證責(zé)任合法。
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人的職能部門提供保證的，保證合同無效。本題中，甲公司財務(wù)部門經(jīng)理關(guān)某以財務(wù)部門名義與梁某簽訂的保證合同無效，所以甲公司拒絕承擔(dān)保證責(zé)任合法。
?。?）鄭某抗辯理由（1）不成立。
根據(jù)規(guī)定，因債務(wù)人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害的，（不論第三人善意還是惡意）債權(quán)人均可依法請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。
?。?）鄭某抗辯理由（2）不成立。
根據(jù)規(guī)定，根據(jù)規(guī)定，撤銷權(quán)自債權(quán)人“知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起”（而非行為發(fā)生之日起）1年內(nèi)行使。在本題中，2016 年12 月1 日梁某調(diào)查發(fā)現(xiàn)了該行為時方構(gòu)成“知道”撤銷事由，截止到2017年1 月20 日尚未超過1 年的撤銷權(quán)行使期間。
2.【答案】
事項（1）中甲公司的銷項稅額=1332÷（1+11%）×11%=132（萬元）。
事項（2）中甲公司的銷項稅額=400×0.2×17%+200×0.1×17%=17（萬元）。
事項（3）中甲公司準予抵扣的進項稅額=30×17%+3×11%=5.43（萬元）。
【解析】
?。?）銷售不動產(chǎn)適用11%的增值稅稅率。
?。?）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，應(yīng)該視同銷售貨物繳納增值稅。
?。?）購進的化妝品和購進的運輸服務(wù)都取得了增值稅專用發(fā)票，準予抵扣進項稅額，交通運輸服務(wù)適用11%的增值稅稅率。
3.【答案】
1.準予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為300 萬元。
根據(jù)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額=2000×15%=300（萬元），小于實際發(fā)生額400 萬元，所以準予扣除的
廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為300 萬元。
2.甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息60 萬元不計入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得的股息60 萬元符合免稅條件，免征企業(yè)所得稅，所以不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。
3.甲公司代收的政府性基金30 萬元應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。
根據(jù)規(guī)定，對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政事業(yè)性收費，準予作為不征稅收入，于上繳財政的當(dāng)年在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除；未上繳財政的部分，不得從收入總額中扣除。本題中，甲公司代收的政府性基金在當(dāng)年未上繳財政，所以應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。
五、綜合題
【答案】
?。?）丙公司以特許經(jīng)營權(quán)作價出資不合法。根據(jù)規(guī)定，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。
?。?）丁公司設(shè)1 名執(zhí)行董事和1 名監(jiān)事合法。根據(jù)規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1 名執(zhí)行董事，不設(shè)立董事會。
?。?）丁公司股東會作出解散公司的決議合法。根據(jù)規(guī)定，公司解散屬于股東會的特別決議，必須經(jīng)代表（全體）2/3 以上表決權(quán)的股東通過。本題中，股東按照1:1:1:1 行使表決權(quán)，甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司，超過全部表決權(quán)的2/3，故作出解散公司的決議合法。
?。?）甲公司拒絕補足房屋貶值10 萬元合法。根據(jù)規(guī)定，出資人以符合法定條件的非貨幣財產(chǎn)出資后，因市場變化或者其他客觀因素導(dǎo)致出資財產(chǎn)貶值，公司、其他股東或者公司債權(quán)人請求該出資人承擔(dān)補足出資責(zé)任的，人民法院不予支持。本題中，由于市場行情變化，甲公司出資的房屋貶值10 萬元，故甲公司有權(quán)拒絕補足房屋貶值部分。
?。?）①乙公司應(yīng)依法全面履行出資義務(wù)，向丁公司足額繳納出資不足部分的本息。②丁公司其他發(fā)起人股東應(yīng)與乙公司承擔(dān)連帶責(zé)任。
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