25.根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定,事業(yè)單位與非國(guó)有單位或者個(gè)人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時(shí),事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見,經(jīng)主管部門審核并報(bào)特定機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后,與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商解決,該特定機(jī)構(gòu)是( )。
26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人的下列支出中,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。
28.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2017 年7 月,甲企業(yè)銷售自己使用過(guò)3 年的小貨車,取得含稅銷售額41200 元;銷售自己使用過(guò)的包裝物,取得含稅銷售額82400 元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。
29.甲公司2016 年銷售收入為2200 元,當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為60 萬(wàn)元,且能夠提供有效憑證。甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( ) 萬(wàn)元。
30.甲公司2016 年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得為300 萬(wàn)元,來(lái)源于境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得為150 萬(wàn)元(人民幣,下同),該項(xiàng)所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40 萬(wàn)元。已知,甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額30 萬(wàn)元。甲公司匯算清繳2016 年企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為()萬(wàn)元。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15 小題,每小題2 分,共30 分。每小題備選答案中,有兩個(gè)或者兩個(gè)以上符合題意的正確答案,多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
2.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,出租人出賣租賃房屋時(shí),承租人享有以同等條件優(yōu)先購(gòu)買的權(quán)利。但在某些特殊情形下,承租人主張優(yōu)先購(gòu)買房屋的,人民法院不予支持。這種特殊情形包括()。
D.乙公司在甲公司申請(qǐng)專利之前已經(jīng)制造某產(chǎn)品,在甲公司就相同產(chǎn)品獲得專利權(quán)后,乙公司在原有范圍內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該產(chǎn)品
A.保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金后,被保險(xiǎn)人未經(jīng)保險(xiǎn)人同意放棄對(duì)第三者請(qǐng)求賠償權(quán)利的,該行為無(wú)效
D.被保險(xiǎn)人因故意致使保險(xiǎn)人不能行使代位請(qǐng)求賠償權(quán)利的,保險(xiǎn)人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險(xiǎn)金
A.當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)生效的判決,認(rèn)為有錯(cuò)誤的,可以向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹?/div>
B.上級(jí)人民法院對(duì)下級(jí)人民法院已經(jīng)生效的判決,發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤的,有權(quán)提審
C.各級(jí)人民法院院長(zhǎng)對(duì)本院已經(jīng)生效的判決,發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤,認(rèn)為需要再審的,提交審判委員會(huì)討論決定
D.最高人民法院對(duì)地方各級(jí)人民法院已經(jīng)生效的判決,發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤的,有權(quán)指令下級(jí)人民法院再審
7.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中,正確的有()。
A.可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行時(shí)必須規(guī)定轉(zhuǎn)換辦法
B.可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換為公司股票
C.可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣
D.可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人在轉(zhuǎn)換條件具備時(shí)必須使轉(zhuǎn)換權(quán)
8.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列情形中,匯票不得背書轉(zhuǎn)讓的有()。
A.匯票上未記載付款日期的
B.匯票被拒絕付款的
C.匯票被拒絕承兌的
D.匯票超過(guò)付款提示期限的
9.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,倉(cāng)儲(chǔ)期間因特定原因?qū)е聜}(cāng)儲(chǔ)物變質(zhì)、損壞的,保管人不承擔(dān)損害賠償責(zé)任,該特定原因包括()。
A.倉(cāng)儲(chǔ)物本身的性質(zhì)
B.倉(cāng)庫(kù)設(shè)施發(fā)生故障
C.倉(cāng)儲(chǔ)物包裝不符合約定
D.倉(cāng)儲(chǔ)物超過(guò)有效儲(chǔ)存期
10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列服務(wù)中,適用零稅率的有()。
A.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的物流輔助服務(wù)
B.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)
C.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)
D.納稅人提供的直接國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)
11.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,支票的下列記載事項(xiàng)中,可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的有()。
A.出票日期
B.收款人名稱
C.票據(jù)金額
D.付款人名稱
12.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,凡發(fā)生可能對(duì)上市公司證券交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件,投資者尚未得知時(shí),上市公司應(yīng)立即報(bào)送臨時(shí)報(bào)告,并予公告,下列情形中,屬于重大事件的有()。
A.公司注冊(cè)資本減少的決定
B.公司涉嫌違法受到刑事處罰
C.公司分配股利的計(jì)劃
D.公司變更會(huì)計(jì)政策
13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列取得收入的主體中,應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有()。
A.國(guó)有獨(dú)資公司
B.股份有限公司
C.合伙企業(yè)
D.高等院校
14.下列關(guān)于有限合伙企業(yè)有限合伙人入伙和退伙責(zé)任的表述中,符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有()。
A.有限合伙人對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù),以其退伙時(shí)從合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任
B.有限合伙人對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù),以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任
C.新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù),以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任
D.新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認(rèn)收入的表述中,正確的有()。
A.廣告的制作費(fèi),應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
B.商品銷售附帶安裝的安裝費(fèi),應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入
C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi),應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
D.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi),在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入
三、判斷題(本類題共10 小題,每小題1 分,共10 分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1 分,答題錯(cuò)誤的扣0.5 分,不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
1.普通合伙企業(yè)新入伙的合伙人,可以通過(guò)入伙約定比原合伙人享有較大的權(quán)利,承擔(dān)較少的責(zé)任。()
2.張某向楊某借款3 萬(wàn)元到期未還,雙方因債務(wù)清償問(wèn)題發(fā)生糾紛,張某被楊某打傷。住院治療共支出醫(yī)療費(fèi)4.5 萬(wàn)元,楊某有權(quán)主張?jiān)? 萬(wàn)元內(nèi)抵銷,只向張某支付1.5 萬(wàn)元醫(yī)療費(fèi)。()
3.甲公司與乙公司簽訂買賣合同時(shí),經(jīng)丙公司同意,約定由丙公司向買受人甲公司交付貨物,后丙公司交付的貨物質(zhì)量不符合約定,甲公司可以請(qǐng)求丙公司承擔(dān)違約責(zé)任。()
4.股份有限公司以超過(guò)股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款,應(yīng)當(dāng)列為公司的盈余公積金。
5.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中,保險(xiǎn)金額可以超過(guò)保險(xiǎn)價(jià)值。()
6.陳某與李某約定,在李某結(jié)婚時(shí),陳某將自己的一套房屋贈(zèng)與李某。該贈(zèng)與行為是附期限的法律行為。()
7.甲公司向乙公司以預(yù)收貨款的方式銷售一批電腦,甲公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出該批電腦的當(dāng)天。()
8.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后,原投資人對(duì)企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任。但債權(quán)人在5 年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的,該責(zé)任消滅。()
9.發(fā)明專利權(quán)的保護(hù)范圍,以說(shuō)明書及附圖為準(zhǔn)。( )
10.甲公司于2016 年向意大利的乙公司出售一處位于中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn),乙公司在意大利將房款支付給了甲公司在意大利的分支機(jī)構(gòu)。就該筆轉(zhuǎn)讓所得,甲公司有義務(wù)向中國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。()
四、簡(jiǎn)答題(本類題共3 小題,每小題6 分,共18 分。凡要求計(jì)算的,必須列出計(jì)算過(guò)程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的,均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說(shuō)明理由的,必須有相應(yīng)的文字闡述。
1.2015 年9 月1 日,周某向梁某借款50 萬(wàn)元,雙方簽訂了借款合同,借款期限1 年,年利率為24%,甲公司財(cái)務(wù)部門經(jīng)理關(guān)某以財(cái)務(wù)部門名義為周某的該借款提供擔(dān)保,與梁某簽訂了一份加蓋甲公司財(cái)務(wù)部門章的保證合同,借款期限屆滿后,周某無(wú)力清償借款本息。
2016 年10 月10 日,梁某請(qǐng)求甲公司承擔(dān)保證責(zé)任,甲公司以保證合同無(wú)效為由拒絕。
2016 年12 月1 日,梁某調(diào)查發(fā)現(xiàn),周某于2016 年1 月1 日將一輛價(jià)值10 萬(wàn)元的轎車贈(zèng)送給親戚鄭某。
2017 年1 月20 日,梁某提起訴訟請(qǐng)求撤銷贈(zèng)與行為,鄭某抗辯。
?。?)自己不知道周某無(wú)力清償欠款,屬于善意第三人,梁某無(wú)權(quán)請(qǐng)求撤銷;
?。?)自2016 年1 月1 日贈(zèng)與行為發(fā)生至梁某起訴,已經(jīng)超過(guò)可以行使撤銷權(quán)的1 年法定期間,梁某無(wú)權(quán)請(qǐng)求撤銷。
要求:
根據(jù)上述資料和合同法律制度的規(guī)定?;卮鹣铝袉?wèn)題:
?。?)甲公司拒絕承擔(dān)保證責(zé)任是否合法?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
?。?)鄭某抗辯理由(1)是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
(3)鄭某抗辯理由(2)是否成立?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
2.甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù),2017 年發(fā)生如下事項(xiàng):
?。?)1 月,將本公司于2016 年10 月購(gòu)入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司,取得含稅銷售額1332 萬(wàn)元。
?。?)5 月,以附贈(zèng)促銷的方式銷售A 化妝品400 件,同時(shí)贈(zèng)送B 化妝品200 件。已知,A 化妝品每件不含稅售價(jià)為0.2 萬(wàn)元,B 化妝品每件不含稅售價(jià)為0.1 萬(wàn)元。
?。?)7 月,購(gòu)進(jìn)化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30 萬(wàn)元。另外向運(yùn)輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)3 萬(wàn)元,取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
已知,甲公司取得的增值稅專用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證。
要求:
根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定,回答下列問(wèn)題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。
1.計(jì)算事項(xiàng)(1)中甲公司的銷項(xiàng)稅額。
2.計(jì)算事項(xiàng)(2)中甲公司的銷項(xiàng)稅額。
3.計(jì)算事項(xiàng)(3)中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)。2016 年甲公司的銷售收入為2000 萬(wàn)元,其他收入為500 萬(wàn)元,年度利潤(rùn)總額為600 萬(wàn)元,2016 年度甲公司實(shí)際支出的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為400 萬(wàn)元。
甲公司申報(bào)繳納2016 年企業(yè)所得稅時(shí),未將下列收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額:
?。?)從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得的股息60 萬(wàn)元;
?。?)依據(jù)法律代收的一項(xiàng)政府性基金30 萬(wàn)元,該基金在當(dāng)年未上繳財(cái)政。
要求:
根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,回答下列問(wèn)題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)。
1.計(jì)算甲公司在確定2016 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。
2.甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
3.甲公司代收的政府性基金是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額?簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
五、綜合題(本類題共1 題,共12 分。凡要求計(jì)算的,必須列出計(jì)算過(guò)程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩位以上小數(shù)的,均四舍五入保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求說(shuō)明理由的,必須有相應(yīng)的文字闡述。)
2015 年6 月,甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設(shè)立丁有限責(zé)任公司(下稱丁公司)。丁公司章程規(guī)定,(1)公司注冊(cè)資本500 萬(wàn)元。(2)甲公司以房屋作價(jià)120 萬(wàn)元出資,乙公司以機(jī)器設(shè)備作價(jià)100 萬(wàn)元出資;陳某以貨幣100 萬(wàn)元出資;丙公司出資180 萬(wàn)元,首期以原材料作價(jià)100 萬(wàn)元出資,余額以知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資。2015 年12 月前繳足。(3)公司設(shè)股東會(huì),1 名執(zhí)行董事和1 名監(jiān)事。(4)股東按照1:1:1:1 行使表決權(quán)。公司章程對(duì)出資及表決權(quán)事項(xiàng)未作其他特殊規(guī)定。
公司設(shè)立后,甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規(guī)定實(shí)際繳納了出資,并辦理了相關(guān)手續(xù),丙公司按公司章程規(guī)定繳納首期出資后,于2015 年11 月以特許經(jīng)營(yíng)權(quán)作價(jià)80 萬(wàn)元繳足出資。2017 年6 月,因股東之間經(jīng)營(yíng)理念存在諸多沖突且無(wú)法達(dá)成一致,陳某提議解散丁公司。丁公司召開股東會(huì)就該事項(xiàng)進(jìn)行表決。甲公司、乙公司和陳某贊成,丙公司反對(duì)。于是股東會(huì)作出了解散丁公司的決議。
丁公司進(jìn)入清算程序。
清算期間,清算組發(fā)現(xiàn)如下情況:
?。?)由于市場(chǎng)行情變化,甲公司出資的房屋貶值10 萬(wàn)元。
?。?)乙公司出資時(shí)機(jī)器設(shè)備的實(shí)際價(jià)額為70 萬(wàn)元,明顯低于公司章程所定價(jià)額100 萬(wàn)元。清算組要求甲公司補(bǔ)足房屋貶值10 萬(wàn)元,甲公司拒絕;要求乙公司和其他股東對(duì)乙公司實(shí)際出資價(jià)額的不足承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。
要求:
根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定,回答下列問(wèn)題。
?。?)指出丁公司股東出資方式中的不合法之處。
?。?)丁公司設(shè)1 名執(zhí)行董事和1 名監(jiān)事是否合法?
(3)丁公司股東會(huì)作出解散公司的決議是否合法?說(shuō)明理由。
?。?)甲公司拒絕補(bǔ)足房屋貶值10 萬(wàn)元是否合法?說(shuō)明理由。
?。?)對(duì)乙公司的實(shí)際出資價(jià)額的不足,乙公司和其他股東應(yīng)分別承擔(dān)什么民事責(zé)任?
一、單項(xiàng)選擇題
1.【答案】C
【解析】投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí),并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制,保險(xiǎn)人可以解除合同,并按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。
2.【答案】A
【解析】(1)選項(xiàng)BCD:增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物用于增值稅免稅項(xiàng)目、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利和個(gè)人消費(fèi)的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)選項(xiàng)A:增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給投資者屬于視同銷售行為,準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
3.【答案】A
【解析】(1)公司董事、高級(jí)管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定,損害“股東利益”的,股東可以依法直接向人民法院提起訴訟;(2)本題如損害“公司利益”的,張某有權(quán)書面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)起訴王某。
4.【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)A:票據(jù)上有偽造簽章的,不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力。持票人依法提示承兌、提示付款或者行使追索權(quán)時(shí),在票據(jù)上真實(shí)簽章的人不能以票據(jù)偽造為由進(jìn)行抗辯;(2)選項(xiàng)BD:票據(jù)偽造的,被偽造人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。偽造人沒(méi)有以自己的名義“在票據(jù)上”簽章,因此不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”。但是,如果偽造人的行為給他人造成損失的,應(yīng)承擔(dān)“民事責(zé)任”;構(gòu)成犯罪的,還應(yīng)承擔(dān)“刑事責(zé)任”;
(3)選項(xiàng)C
票據(jù)的偽造包括票據(jù)的偽造和票據(jù)上簽章的偽造。前者是指假冒他人或者虛構(gòu)人的名義進(jìn)行出票行為,如在空白票據(jù)上偽造出票人的簽章或者盜蓋出票人的印章而進(jìn)行出票;后者是指假冒他人名義進(jìn)行出票行為之外的其他票據(jù)行為,如偽造背書簽章、承兌簽章、保證簽章等。
5.【答案】C
【解析】12 歲的孫某屬于限制民事行為能力人,其訂立的純獲利益的合同直接有效,不必經(jīng)法定代理人追認(rèn)。
6.【答案】B
【解析】保險(xiǎn)人的合同解除權(quán),自保險(xiǎn)人“知道有解除事由”之日起,超過(guò)30 日不行使而消滅。“自合同成立之日起”超過(guò)2 年的,保險(xiǎn)人不得解除合同,發(fā)生保險(xiǎn)事故的,保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。
7.【答案】B
【解析】(1)受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出“實(shí)質(zhì)性變更”的,視為“新要約”。本題中,李某當(dāng)日傳真回復(fù),表示同意購(gòu)買,但要求分期付款。付款方式變更,屬于對(duì)原要約內(nèi)容作了實(shí)質(zhì)性變更,李某的第一次回復(fù)屬于“新要約”;(2)受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出“實(shí)質(zhì)性變更”的,“原要約失效”。本題中,8月3 日李某再次給陳某發(fā)傳真,表示同意按照陳某傳真的條件購(gòu)買,屬于“新要約”,而非對(duì)原要約的承諾,原要約已經(jīng)失效;(3)選項(xiàng)承諾應(yīng)當(dāng)以通知的方式作出,陳某未表示反對(duì)不產(chǎn)生承諾的效力,合同不成立。
8.【答案】C
【解析】(1)廣告制作費(fèi)和廣告發(fā)布費(fèi)均適用6%的增值稅稅率。(2)甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=400÷(1+6%)×6%-100÷(1+6%)×6%-6=10.98(萬(wàn)元)。
9.【答案】B
【解析】因買受人的原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付的(買受方違約),買受人應(yīng)當(dāng)自違反約定之日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)。本題中,由于甲公司疏忽,未按約定時(shí)間提貨,導(dǎo)致貨物沒(méi)有按期交付,甲公司自5 月6 日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)。次日凌晨乙公司倉(cāng)庫(kù)遭雷擊起火,該批貨物全部被燒毀,甲公司承擔(dān)貨物損失責(zé)任。
10.【答案】A
【解析】(1)選項(xiàng)ACD:除合伙協(xié)議另有約定外,普通合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí),須經(jīng)其他合伙人一致同意。在同等條件下,其他合伙人有優(yōu)先購(gòu)買權(quán);但是,合伙協(xié)議另有約定的除外。本題中,其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的,合伙人不得轉(zhuǎn)讓其財(cái)產(chǎn)份額;(2)選項(xiàng)B:普通合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的全部或者部分財(cái)產(chǎn)份額時(shí),應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人。
11.【答案】B
【解析】以被保險(xiǎn)人死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同,自合同成立或者合同效力恢復(fù)之日起2 年內(nèi),被保險(xiǎn)人自殺的,保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任,但被保險(xiǎn)人自殺時(shí)為無(wú)民事行為能力人的除外。本題中,2017年向某的兒子自殺時(shí)已經(jīng)超過(guò)了2 年,故保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。
12.【答案】B
【解析】履約保證金的數(shù)額不得超過(guò)政府采購(gòu)合同金額的10%。
13.【答案】A
【解析】特殊的普通合伙企業(yè)中,一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過(guò)失造成合伙企業(yè)債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任或者無(wú)限連帶責(zé)任,其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。
14.【答案】A
【解析】(1)凡符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。(2)自2015 年10 月1日起至2017 年12 月31 日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20 萬(wàn)元至30 萬(wàn)元(含30 萬(wàn)元)之間的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=25×50%×20%=2.5(萬(wàn)元)。
15.【答案】C
【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人對(duì)受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制,不得對(duì)抗善意第三人。在本題中,乙企業(yè)不知甲企業(yè)對(duì)宋某權(quán)利的限制,屬于善意第三人,合同是有效的,甲企業(yè)有義務(wù)向乙企業(yè)支付30萬(wàn)元貨款。
16.【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)AB:合伙人的自有財(cái)產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù)的,該合伙人可以以其從合伙企業(yè)中分取的“收益”用于清償;債權(quán)人也可以依法“請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行”該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償;(2)選項(xiàng)CD:合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無(wú)關(guān)的債務(wù),相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)“抵銷”其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù);也不得“代位”行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利。
17.【答案】D
【解析】(1)選項(xiàng)AC:自然人之間借貸對(duì)利息約定不明,出借人主張支付利息的,人民法院不予支持;
?。?)選項(xiàng)BD:借貸雙方既未約定借期內(nèi)的利率,也未約定逾期利率,出借人主張借款人自逾期還款之日起按照年利率6%支付資金占用期間利息的,人民法院應(yīng)予支持。
18.【答案】B
【解析】選項(xiàng)ACD:屬于訴訟時(shí)效中斷的法定事由。
19.【答案】D
【解析】選項(xiàng)ABC:提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使
用權(quán),稅率為11%。
20.【答案】B
【解析】舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來(lái)源,只能用于“公益性資本支出”,不得用于經(jīng)常性支出。
21.【答案】A
【解析】履行地點(diǎn)不明確,給付貨幣的,在接受貨幣一方所在地履行;交付不動(dòng)產(chǎn)的,在不動(dòng)產(chǎn)所在地履行;其他標(biāo)的,在履行義務(wù)一方所在地履行。本題是交付蘋果,為其他標(biāo)的物,在履行義務(wù)一方(王某)所在地(乙地)履行。
22.【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)AB:收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的,必須及時(shí)公告,載明具體變更事項(xiàng),“并”通知被收購(gòu)公司(而非只需通知)。收購(gòu)要約期限屆滿前15 日內(nèi),收購(gòu)人不得變更收購(gòu)要約,但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外;(2)選項(xiàng)CD:在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi),收購(gòu)人不得撤銷其收購(gòu)要約。
23.【答案】B
【解析】試用買賣的當(dāng)事人沒(méi)有約定使用費(fèi)或者約定不明確,出賣人主張買受人支付使用費(fèi)的,人民法院不予支持。
24.【答案】B
【解析】(1)選項(xiàng)B:納稅人將“外購(gòu)”的貨物用于“集體福利或者個(gè)人消費(fèi)”時(shí),不視同銷售貨物。(2)選項(xiàng)ACD:納稅人將“外購(gòu)或自產(chǎn)”的貨物用于“投資、分配、無(wú)償贈(zèng)送”的,視同銷售貨物。
25.【答案】A
【解析】(1)“事業(yè)單位與非國(guó)有單位或者個(gè)人”之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時(shí),事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見,經(jīng)主管部門審核并報(bào)“同級(jí)財(cái)政部門”批準(zhǔn)后,與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的,依照司法程序處理;(2)“事業(yè)單位與其他國(guó)有單位”之間發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛的,由當(dāng)事人協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的,可以向同級(jí)或者共同上一級(jí)財(cái)政部門申請(qǐng)調(diào)解或者裁定,必要時(shí)報(bào)有管轄權(quán)的人民政府處理。
26.【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)A:企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;(2)選項(xiàng)B:向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;(3)選項(xiàng)C:企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除;(4)選項(xiàng)D:企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。
27.【答案】A
【解析】由于勞動(dòng)爭(zhēng)議和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛不同于一般的經(jīng)濟(jì)糾紛,它們?cè)诮鉀Q糾紛的原則、程序等方面有自己的特點(diǎn)。應(yīng)適用專門的規(guī)定。因此,《仲裁法》不適用于解決這兩類糾紛。選項(xiàng)B 錯(cuò)誤;與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛是不能進(jìn)行仲裁的,因此選項(xiàng)c 錯(cuò)誤仲裁事項(xiàng)必須是平等主體之間發(fā)生的且當(dāng)事人有權(quán)處分的財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛。由強(qiáng)制性法律規(guī)范調(diào)整的法律關(guān)系的爭(zhēng)議不能進(jìn)行仲裁。因此,行政爭(zhēng)議不能仲裁,選項(xiàng)D 錯(cuò)誤;
28.【答案】D
【解析】(1)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),依3%征收率減按2%征收增值稅;(2)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的包裝物,按照3%征收率征收增值稅;(3)甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=41200÷(1+3%)×2%+82400÷(1+3%)×3%=3200(萬(wàn)元)。
29.【答案】A
【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%。本題36(60×60%)>11(2200×0.5%),所以準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為11 萬(wàn)元。
30.【答案】A
【解析】境外所得抵免限額=150×25%=37.5(萬(wàn)元),小于在境外已繳納的所得稅稅額40 萬(wàn)元,不需要在我國(guó)補(bǔ)稅。甲公司應(yīng)補(bǔ)繳的稅款=300×25%-30=45(萬(wàn)元)。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A:公司章程對(duì)公司、股東、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員均有約束力。
2.【答案】AC
【解析】具有下列情形之一,承租人主張優(yōu)先購(gòu)買房屋的,人民法院不予支持:(1)房屋共有人行使優(yōu)先
購(gòu)買權(quán)的(選項(xiàng)C 正確);(2)出租人將房屋出賣給近親屬,包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父
母、外祖父母、孫子女、外孫子女的(選項(xiàng)D 錯(cuò)誤);(3)出租人履行通知義務(wù)后,承租人在15 日內(nèi)未
明確表示購(gòu)買的(選項(xiàng)A 正確);(4)第三人善意購(gòu)買租賃房屋并已經(jīng)辦理登記手續(xù)的(選項(xiàng)B 錯(cuò)誤)。
3.【答案】ABD
【解析】(1)選項(xiàng)A:專為科學(xué)研究和實(shí)驗(yàn)而使用有關(guān)專利的,不視為侵犯專利權(quán);(2)選項(xiàng)B:王某
從專利權(quán)人手中購(gòu)買的是“合法產(chǎn)品”,事后銷售不構(gòu)成侵權(quán);(3)選項(xiàng)C:未經(jīng)專利權(quán)人許可,為生產(chǎn)
經(jīng)營(yíng)目的制造、使用、許諾銷售、銷售、進(jìn)口其專利產(chǎn)品,或者使用其專利方法以及使用、許諾銷售、銷
售、進(jìn)口依照該專利方法直接獲得的產(chǎn)品,構(gòu)成侵犯專利權(quán);(4)選項(xiàng)D:非專利權(quán)人在專利申請(qǐng)日前已
經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準(zhǔn)備,在專利權(quán)人獲得專利權(quán)后,非專利
權(quán)人有權(quán)在原有的范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用該專利技術(shù),不視為侵犯專利權(quán)。
4.【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C:保險(xiǎn)人應(yīng)以“自己的名義”行使保險(xiǎn)代位求償權(quán)。
5.【答案】ABCD
【解析】(1)選項(xiàng)A:同中央國(guó)家機(jī)關(guān)的名稱相同的,不得申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè);(2)選項(xiàng)B:同“紅十字”
的標(biāo)志相同的,不得申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè);(3)選項(xiàng)C:僅有本商品的通用名稱、圖形、型號(hào)的,不得作為商標(biāo)
注冊(cè)。但該標(biāo)志“經(jīng)過(guò)使用”取得顯著特征,并便于識(shí)別的,可以作為商標(biāo)注冊(cè);(4)選項(xiàng)D:同中華人
民共和國(guó)的國(guó)徽?qǐng)D案相同的,不得申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)。
6.【答案】ABCD
【解析】(1)選項(xiàng)A:當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書,認(rèn)為有錯(cuò)誤的,可以向原審人
民法院或上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹?;?)選項(xiàng)BD:最高人民法院對(duì)地方各級(jí)人民法院、上級(jí)人民法院對(duì)
下級(jí)人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書,發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤的,有權(quán)提審或指令下級(jí)人民法院
再審;(3)選項(xiàng)C:各級(jí)人民法院院長(zhǎng)對(duì)本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書,發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤,
認(rèn)為需要再審的,提交審判委員會(huì)討論決定。
7.【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D:當(dāng)條件具備時(shí),債券持有人擁有將公司債券轉(zhuǎn)換為公司股票的選擇權(quán),可轉(zhuǎn)可不轉(zhuǎn),看
當(dāng)事人自己。
8.【答案】BCD
【解析】(1)禁止背書轉(zhuǎn)讓的情形包括:①匯票已經(jīng)被拒絕承兌(選項(xiàng)C 正確);②匯票已經(jīng)被拒絕付
款(選項(xiàng)B 正確);③超過(guò)付款提示期限(選項(xiàng)D 正確);(2)未記載付款日期的,視為見票即付(選
項(xiàng)A 錯(cuò)誤)。
9.【答案】ACD
【解析】(1)選項(xiàng)ACD;儲(chǔ)存期間,因保管人保管不善造成倉(cāng)儲(chǔ)物毀損、滅失的,保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害
賠償責(zé)任。因倉(cāng)儲(chǔ)物的性質(zhì)、包裝不符合約定或者超過(guò)有效儲(chǔ)存期造成倉(cāng)儲(chǔ)物變質(zhì)、損壞的,保管人不承
擔(dān)損害賠償責(zé)任;(2)選項(xiàng)B:倉(cāng)庫(kù)設(shè)施發(fā)生故障屬于保管人保管不善,應(yīng)承損害擔(dān)賠償責(zé)任。
10.【答案】BC
【解析】零稅率的服務(wù)主要包括:(1)國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)(選項(xiàng)C);(2)航天運(yùn)輸服務(wù);(3)向境外單
位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)、廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)
行服務(wù)、軟件服務(wù)(選項(xiàng)B)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)、離岸服務(wù)外包
業(yè)務(wù)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓。
11.【答案】BC
【解析】選項(xiàng)AD:屬于支票出票時(shí)絕對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)并且不得授權(quán)補(bǔ)記。
12.【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C:屬于內(nèi)幕信息,而非重大事件。
13.【答案】ABD
【解析】企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其
他組織,但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。
14.【答案】AC
【解析】(1)選項(xiàng)AB:有限合伙人退伙后,對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù),以其退伙
時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任;(2)選項(xiàng)CD:新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的
債務(wù),以其“認(rèn)繳的出資額”(而非實(shí)繳)為限承擔(dān)責(zé)任。
15.【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B:對(duì)商品銷售附帶安裝的,安裝費(fèi)在商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。
三、判斷題
1.【答案】√
【解析】普通合伙企業(yè)入伙的新合伙人與原合伙人享有同等權(quán)利,承擔(dān)同等責(zé)任。入伙協(xié)議另有約定的,
從其約定。
2.【答案】×
【解析】因故意實(shí)施侵權(quán)行為產(chǎn)生的債務(wù),不得抵銷。
3.【答案】×
【解析】當(dāng)事人約定由第三人向債權(quán)人履行債務(wù)的,第三人不履行債務(wù)或者履行債務(wù)有瑕疵的,應(yīng)當(dāng)由債
務(wù)人向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。在本題中,應(yīng)由債務(wù)人乙公司向債權(quán)人甲公司承擔(dān)違約責(zé)任。經(jīng)丙公司同意,
是乙、丙之間達(dá)成的協(xié)議,乙承擔(dān)完責(zé)任后可以向丙追償。甲、乙之間是一個(gè)合同,乙、丙之間是另一個(gè)
合同。
4.【答案】×
【解析】股份有限公司以超過(guò)股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款,應(yīng)當(dāng)列為公司“資本公積
金”。
5.【答案】×
【解析】保險(xiǎn)金額不得超過(guò)保險(xiǎn)標(biāo)的的實(shí)際價(jià)值。
6.【答案】×
【解析】李某是否結(jié)婚是不確定的,因此本題是附條件,并不是附期限。
7.【答案】√
【解析】采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
8.【答案】√
9.【答案】×
【解析】發(fā)明或者實(shí)用新型專利權(quán)的保護(hù)范圍以其權(quán)利要求的內(nèi)容為準(zhǔn),說(shuō)明書及附圖可以用于解釋權(quán)利要求的內(nèi)容。
10.【答案】√
【解析】不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來(lái)源地。本題中轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)位于中國(guó)境內(nèi),屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,甲公司有義務(wù)向中國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。
四、簡(jiǎn)答題
1.【答案】
?。?)甲公司拒絕承擔(dān)保證責(zé)任合法。
根據(jù)規(guī)定,企業(yè)法人的職能部門提供保證的,保證合同無(wú)效。本題中,甲公司財(cái)務(wù)部門經(jīng)理關(guān)某以財(cái)務(wù)部門名義與梁某簽訂的保證合同無(wú)效,所以甲公司拒絕承擔(dān)保證責(zé)任合法。
?。?)鄭某抗辯理由(1)不成立。
根據(jù)規(guī)定,因債務(wù)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn),對(duì)債權(quán)人造成損害的,(不論第三人善意還是惡意)債權(quán)人均可依法請(qǐng)求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。
?。?)鄭某抗辯理由(2)不成立。
根據(jù)規(guī)定,根據(jù)規(guī)定,撤銷權(quán)自債權(quán)人“知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起”(而非行為發(fā)生之日起)1年內(nèi)行使。在本題中,2016 年12 月1 日梁某調(diào)查發(fā)現(xiàn)了該行為時(shí)方構(gòu)成“知道”撤銷事由,截止到2017年1 月20 日尚未超過(guò)1 年的撤銷權(quán)行使期間。
2.【答案】
事項(xiàng)(1)中甲公司的銷項(xiàng)稅額=1332÷(1+11%)×11%=132(萬(wàn)元)。
事項(xiàng)(2)中甲公司的銷項(xiàng)稅額=400×0.2×17%+200×0.1×17%=17(萬(wàn)元)。
事項(xiàng)(3)中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30×17%+3×11%=5.43(萬(wàn)元)。
【解析】
?。?)銷售不動(dòng)產(chǎn)適用11%的增值稅稅率。
?。?)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人,應(yīng)該視同銷售貨物繳納增值稅。
?。?)購(gòu)進(jìn)的化妝品和購(gòu)進(jìn)的運(yùn)輸服務(wù)都取得了增值稅專用發(fā)票,準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,交通運(yùn)輸服務(wù)適用11%的增值稅稅率。
3.【答案】
1.準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為300 萬(wàn)元。
根據(jù)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額=2000×15%=300(萬(wàn)元),小于實(shí)際發(fā)生額400 萬(wàn)元,所以準(zhǔn)予扣除的
廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為300 萬(wàn)元。
2.甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息60 萬(wàn)元不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,免征企業(yè)所得稅。從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得的股息60 萬(wàn)元符合免稅條件,免征企業(yè)所得稅,所以不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
3.甲公司代收的政府性基金30 萬(wàn)元應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
根據(jù)規(guī)定,對(duì)企業(yè)依照法律、法規(guī)及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定收取并上繳財(cái)政的政府性基金和行政事業(yè)性收費(fèi),準(zhǔn)予作為不征稅收入,于上繳財(cái)政的當(dāng)年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除;未上繳財(cái)政的部分,不得從收入總額中扣除。本題中,甲公司代收的政府性基金在當(dāng)年未上繳財(cái)政,所以應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
五、綜合題
【答案】
?。?)丙公司以特許經(jīng)營(yíng)權(quán)作價(jià)出資不合法。根據(jù)規(guī)定,股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。
?。?)丁公司設(shè)1 名執(zhí)行董事和1 名監(jiān)事合法。根據(jù)規(guī)定,股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司,可以設(shè)1 名執(zhí)行董事,不設(shè)立董事會(huì)。
?。?)丁公司股東會(huì)作出解散公司的決議合法。根據(jù)規(guī)定,公司解散屬于股東會(huì)的特別決議,必須經(jīng)代表(全體)2/3 以上表決權(quán)的股東通過(guò)。本題中,股東按照1:1:1:1 行使表決權(quán),甲公司、乙公司和陳某贊成解散公司,超過(guò)全部表決權(quán)的2/3,故作出解散公司的決議合法。
?。?)甲公司拒絕補(bǔ)足房屋貶值10 萬(wàn)元合法。根據(jù)規(guī)定,出資人以符合法定條件的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資后,因市場(chǎng)變化或者其他客觀因素導(dǎo)致出資財(cái)產(chǎn)貶值,公司、其他股東或者公司債權(quán)人請(qǐng)求該出資人承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任的,人民法院不予支持。本題中,由于市場(chǎng)行情變化,甲公司出資的房屋貶值10 萬(wàn)元,故甲公司有權(quán)拒絕補(bǔ)足房屋貶值部分。
(5)①乙公司應(yīng)依法全面履行出資義務(wù),向丁公司足額繳納出資不足部分的本息。②丁公司其他發(fā)起人股東應(yīng)與乙公司承擔(dān)連帶責(zé)任。