企稅預(yù)提所得稅稅率和正常稅率是什么關(guān)系?

老師好。企稅預(yù)提所得稅稅率和正常稅率是什么關(guān)系?就像第6問,為什么用的是10%的預(yù)提所得稅稅率?

M同學(xué)
2020-04-04 12:09:00
閱讀量 1791
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于企稅預(yù)提所得稅稅率和正常稅率是什么關(guān)系?我的回答如下:

    準(zhǔn)注會(huì)同學(xué),你好

    非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅,法定的稅率是20%,但是實(shí)際減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

    這里甲取得境外的股息,被A國預(yù)提所得稅稅率10%計(jì)算扣繳稅款


    希望以上解答能幫助到你~


    以上是關(guān)于稅率,企業(yè)所得稅稅率相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-04 12:43:00
  • 收起
    M同學(xué)學(xué)員追問
    為什么96還要加上404*10%?一般不是96萬就是甲企業(yè)在A國實(shí)際繳納的稅款了么?
    2020-04-04 12:46:00
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    直接抵免稅額為股息紅利的預(yù)提所得稅,甲企業(yè)在A國實(shí)際繳納稅款=404×10%=40.4(萬元),也就是被扣繳的部分,加上間接抵免的96,才是甲企業(yè)為A國企業(yè)全部的所得稅


    2020-04-04 12:59:00
  • 收起
    M同學(xué)學(xué)員追問
    1.那為什么是稅后股息404*10%,而不是稅前股息*10%?是不是就像境外企業(yè)B從我國A企業(yè)獲得股息紅利,股息紅利是A企業(yè)稅后的股息紅利(A企業(yè)自身已繳納企稅);但是在此基礎(chǔ)上還是要扣繳10%(這是扣繳的境外B企業(yè)的所得稅),而這部分是直接抵免部分;是這樣理解的么? 2.為什么用的是預(yù)提所得稅稅率10%,而不是稅率20%?對(duì)于預(yù)提所得稅的定義我還是不太了解,麻煩老師解釋一下,是不是同理我國對(duì)外國企業(yè)的10%的扣繳征收率?
    2020-04-04 18:39:00
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    1、因?yàn)楣上⒓t利是稅后才進(jìn)行分配的,對(duì)的, 首先分配的企業(yè)會(huì)先交自己國家的企稅、然后再分配,針對(duì)這部分分配出去的,得到的企業(yè)不可能不付出任何代價(jià)就得到一筆所得,所以會(huì)被扣繳一個(gè)稅款,這屬于直接抵免的部分;

    2、這個(gè)10%是政策上給的優(yōu)惠,不同國家的預(yù)提所得稅稅率會(huì)有所不同,簡單來說就是你從境外的企業(yè)那里去的股息,對(duì)方會(huì)先扣繳一部分稅;

    2020-04-04 19:01:00
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