出差住宿費賬務(wù)處理怎么做

住宿費用開具的增值稅專用發(fā)票，由于出差人員所屬的部門不同，會分別記入制造費用、管理費用、銷售費用：具體會計分錄如下：借：制造費用/銷售費用/管理費用，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額，貸：庫存現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款)。 支付住宿費收到開回的增值稅專用發(fā)票的處理：
小規(guī)模納稅人
借：管理費用等科目
貸：銀行存款
一般納稅人做賬：
借：管理費用等科目
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：銀行存款
差旅費中關(guān)于住宿費專票的認(rèn)證抵扣處理
案例：員工差旅費中，如果酒店為小規(guī)模納稅人，自行開具的"住宿費"增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣?？勺鲆韵聲嫹咒洠?br /> 借：管理費用-差旅費
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：庫存現(xiàn)金
差旅費是什么意思？
差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。
1、用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費。
2、住宿費。
3、伙食補(bǔ)助費。
4、其他方面的支出。
差旅費報銷原則：
1、差旅費必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，差旅費超預(yù)算不得開支。
2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報銷。
3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。 以上就是【出差住宿費賬務(wù)處理怎么做】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！