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暫估入庫估多了怎么處理

2022-08-31 綜合培訓(xùn) 1292人瀏覽
老師回答
對于已驗(yàn)收入庫的購進(jìn)商品,但在月末還未收到發(fā)票的,企業(yè)可以合理估計(jì)入庫成本。暫估入庫估多了,可以紅票沖原估的憑證,也可以差額沖減,在當(dāng)月少做成本價。
暫估入庫可以做以下分錄處理:
1、當(dāng)月材料或商品暫估入庫,分錄為:
借:原材料(或庫存商品)
貸:應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款
2、次月或者后面幾個月,收到發(fā)票后原賬紅字沖銷原分錄:
借:原材料(或庫存商品)(紅字)
貸:應(yīng)付賬款—暫估應(yīng)付款(紅字)
3、收到發(fā)票,以發(fā)票作為附件,分錄處理如下:
借:原材料(或庫存商品)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款—客戶名稱
應(yīng)付賬款
應(yīng)付賬款是會計(jì)科目的一種,用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。通常是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù),這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。本科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項(xiàng)。企業(yè)(金融)應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費(fèi)和傭金,可將本科目改為“2202 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)”科目,并按照對方單位(或個人)進(jìn)行明細(xì)核算。本科目應(yīng)當(dāng)按照不同的債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。
暫估管理費(fèi)用的賬務(wù)處理
借:管理費(fèi)用——暫估
貸:銀行存款等
收到發(fā)票時,做相反分錄紅字沖回
借:銀行存款等(紅字)
貸:管理費(fèi)用——暫估(紅字)
做一筆正確的分錄
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款等
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    2022-11-03 14:11 3299人看過

張曉萌

碩士

高頓研究院

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