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年度應(yīng)納稅所得額是什么意思怎么計(jì)算

2022-06-30 綜合培訓(xùn) 674人瀏覽
老師回答
應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額,通俗的說就是應(yīng)該納稅的所得金額。應(yīng)納稅所得額是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅依據(jù)。
年度應(yīng)納稅所得額怎么計(jì)算?
1、利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出。
2、應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率
舉個(gè)例子,假如去年公司虧損25萬,今年應(yīng)納稅所得額為盈利50萬,那年度應(yīng)納稅所得額是25萬。
在企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)所得稅總額每年扣除非應(yīng)稅收入,免稅收入,扣除,并允許彌補(bǔ)由上年的盈虧平衡。
即:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損A企業(yè)2011年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)定的收入總額為1250萬,其中:國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼10萬元,國(guó)債利息收入20萬元。期間管理費(fèi)用和成本控制支出結(jié)構(gòu)及其他支出合計(jì)800萬元,A企業(yè)發(fā)展以前年度虧損20萬元,已經(jīng)過國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可。適用稅率為25%。
通過以上公式可計(jì)算出:A企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額=1250-10-20-800-20=400萬元。應(yīng)納稅額=400*25%=100萬元。國(guó)債利息收入20萬元應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的減去項(xiàng)
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    2022-11-03 14:11 3808人看過
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    2022-11-03 14:11 3293人看過
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    如果沒有交款,而是直接少繳的情況下,應(yīng)按減免金額在原來計(jì)提的分錄同方向用紅字沖銷.例:計(jì)提時(shí),借:期間費(fèi)用等,貸:應(yīng)付職工薪酬,直接減免時(shí):借:期間費(fèi)用等,貸:應(yīng)付職工薪酬;如果是已經(jīng)繳納后,收到類似于稅收返還性質(zhì)的社保費(fèi)款項(xiàng)時(shí):借:銀行存款,貸:營(yíng)業(yè)外收入。

    2022-11-03 14:11 3517人看過
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    費(fèi)用掛賬憑證怎么做

    反映往來掛帳的會(huì)計(jì)科目有應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)交款、專項(xiàng)應(yīng)付款等;企業(yè)常用的資產(chǎn)類科目為應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款;而其他應(yīng)收款主要反映和企業(yè)內(nèi)部職工的往來:如單位采購(gòu)員出差借用差旅費(fèi);應(yīng)付賬款是企業(yè)購(gòu)買貨物原材料,貨物已入庫(kù),對(duì)方發(fā)票已到,但是本企業(yè)沒有付款。

    2022-11-03 14:11 4190人看過

萌悅

碩士

職場(chǎng)專家

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