預(yù)算目標(biāo)確定方法

預(yù)算目標(biāo)確定方法：利潤增長率法、比例預(yù)算法、上加法、標(biāo)桿法和本量利分析法。

預(yù)算目標(biāo)各指標(biāo)的指標(biāo)值是企業(yè)的預(yù)算標(biāo)桿，它應(yīng)當(dāng)具有挑戰(zhàn)性，并且必須保證企業(yè)及其各部門經(jīng)過努力可以實(shí)現(xiàn)。

在計(jì)算本年生產(chǎn)成本時，應(yīng)考慮上年實(shí)際情況、目標(biāo)值、分析對生產(chǎn)消耗各個影響因素以及影響程度，從而確定本年預(yù)算指標(biāo)。

那么，預(yù)算目標(biāo)如何確定、怎樣分解呢?
戰(zhàn)略規(guī)劃是長期的，時限通常為五年及以上，也因?yàn)闀r間跨度較大，不確定因素較多，戰(zhàn)略規(guī)劃的目標(biāo)不一定能達(dá)到。因此企業(yè)更加關(guān)注年度預(yù)算，進(jìn)而分解成季度、月度預(yù)算。希望各財(cái)務(wù)管理者可以有所啟發(fā)。a.目標(biāo)利潤根據(jù)市場占有率、銷售增長率、市場價格水平、產(chǎn)品的盈利能力等來確定預(yù)算目標(biāo)利潤。b.分析評估以企業(yè)歷史數(shù)據(jù)分析以及外部市場變化、行業(yè)水平等評估預(yù)算目標(biāo)是否切實(shí)可行。有些企業(yè)會在季末或者月末舉行經(jīng)營損益會議，財(cái)務(wù)人員分析銷售額、費(fèi)用、成本和利潤并同預(yù)算進(jìn)行比較。如果發(fā)現(xiàn)差異的話，需要讓各部門負(fù)責(zé)人說出原由，找到根本原因及應(yīng)對措施。c.其他預(yù)算圍繞著目標(biāo)利潤的達(dá)成，進(jìn)行充分挖潛和細(xì)分，最終確定預(yù)算各項(xiàng)目標(biāo)，如部門經(jīng)費(fèi)的預(yù)算(快遞費(fèi)用、辦公費(fèi)用)。合理的編制責(zé)任人，需要注意的是，預(yù)算編制中由誰負(fù)責(zé)提供數(shù)字需要費(fèi)一番考量。原則是讓專業(yè)人做專業(yè)的事。例如固定資產(chǎn)預(yù)算，由業(yè)務(wù)部門提供折舊和攤銷的預(yù)算就不太合適。而由業(yè)務(wù)部門提供采購、驗(yàn)收計(jì)劃，再由財(cái)務(wù)部門計(jì)算折舊和攤銷，做出的數(shù)字就會更為專業(yè)和準(zhǔn)確。具體方式是：財(cái)務(wù)部門提供已有固定資產(chǎn)的明細(xì)表給到資產(chǎn)使用的部門，使用部門對明細(xì)表上的設(shè)備進(jìn)行檢查，再填寫處理情況，比如報(bào)廢、變賣、投資等計(jì)劃。如需要新增設(shè)備，該使用部門按照格式填寫上報(bào)，并提供新增的依據(jù)說明，經(jīng)過批準(zhǔn)后再采購。但是有的部門因估計(jì)不足等原因，未能在固定資產(chǎn)預(yù)算期內(nèi)購置設(shè)備。考慮到預(yù)算嚴(yán)肅性和時效性，這種情況視作固定資產(chǎn)采購預(yù)算計(jì)劃失效，若要購買必須層層上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，提交申請。利用復(fù)雜的申報(bào)機(jī)制倒逼部門嚴(yán)肅對待預(yù)算工作。