年貼現(xiàn)率的計算公式

2021-12-02 中級會計職稱 603人瀏覽

老師回答

貼現(xiàn)率

貼現(xiàn)率（Discount Rate），是指將未來支付改變?yōu)楝F(xiàn)值所使用的利率，或指持票人以沒有到期的票據(jù)向銀行要求兌現(xiàn)，銀行將利息先行扣除所使用的利率。這種貼現(xiàn)率也指再貼現(xiàn)率，即各成員銀行將已貼現(xiàn)過的票據(jù)作擔(dān)保，作為向中央銀行借款時所支付的利息。

換言之,當(dāng)商業(yè)銀行需要調(diào)節(jié)流動性的時候，要向央行付出的成本。理論上講，央行通過調(diào)整這種利率，可以影響商業(yè)銀行向央行貸款的積極性，從而達到調(diào)控整個貨幣體系利率和資金供應(yīng)狀況的目的，是央行調(diào)控市場利率的重要工具之一。

貼現(xiàn)率的兩種含義

第一種

指金融機構(gòu)向該國央行作短期融資時，該國央行向金融機構(gòu)收取的利率。貼現(xiàn)率的高低會影響各金融機構(gòu)對客戶收取的利率水準(zhǔn)并間接影響其它金融市場，為一國的貨幣政策工具之一。但是各國央行對這種借款方式通常有所限制，所以當(dāng)一金融機構(gòu)需要短期資金時，一般會先尋求其他管道。各國央行制定的利率除了貼現(xiàn)率外，另外還有隔夜拆借利率(overnight lending rate)，其中美國的隔夜拆借利率被稱為聯(lián)邦基金利率(Fed funds rate)。

第二種

指將未來資產(chǎn)折算成現(xiàn)值(present value)的利率，一般是用當(dāng)時零風(fēng)險的利率來當(dāng)作貼現(xiàn)率，但并不是絕對。

相關(guān)公式：pv=fv/（1+r）?

（pv：現(xiàn)值fv：期值r：利率n：期數(shù)）

舉個例子：貼現(xiàn)率為10%，明年的100塊在今年就相當(dāng)于100/（1+10%）=90.909090...塊錢，到了明年就是100/（1+10%）*（1+10%），也就是說，今年用90.909090...塊可以買到的東西相當(dāng)于明年100塊可以買到的東西。

年貼現(xiàn)率計算公式

年貼現(xiàn)率=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-期間費用-主營業(yè)務(wù)稅金及附加=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-銷售費用-財務(wù)費用-管理費用-主營業(yè)務(wù)稅金及附加。

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