票據(jù)貼現(xiàn)利息怎么算

2021-12-02 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1708人瀏覽

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票據(jù)貼現(xiàn)

票據(jù)貼現(xiàn)是應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)的貼現(xiàn)。企業(yè)籌措資金的一種方式。企業(yè)在應(yīng)收票據(jù)到期之前，將票據(jù)背書后上交銀行貼現(xiàn)，銀行將票據(jù)的到期價(jià)值，扣除按照貼現(xiàn)利率計(jì)算的從貼現(xiàn)日至到期日的利息(貼現(xiàn)折價(jià))后的余款付與企業(yè)，稱為應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)

利息與貼現(xiàn)實(shí)得金額的計(jì)算公式為：

貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期價(jià)值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期

實(shí)得金額=票據(jù)到期價(jià)值-貼現(xiàn)利息

在出票人向銀行償付已貼現(xiàn)的票據(jù)前，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)是企業(yè)的或有負(fù)債。企業(yè)開(kāi)出本身的票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，銀行將票據(jù)面值扣除貼現(xiàn)利息后的余額付與企業(yè)，稱為應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)。應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)折價(jià)和實(shí)得款額的計(jì)算類似于應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)。對(duì)應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)折價(jià)要設(shè)立“應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)折價(jià)”帳戶核算，它是“應(yīng)付票據(jù)”的抵減帳戶。應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)折價(jià)要按期攤配，轉(zhuǎn)為利息費(fèi)用。

票據(jù)貼現(xiàn)分類

一般而言，票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種，分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

貼現(xiàn)是指客戶（持票人）將沒(méi)有到期的票據(jù)出賣給貼現(xiàn)銀行，以便提前取得現(xiàn)款。一般工商企業(yè)向銀行辦理的票據(jù)貼現(xiàn)就屬于這一種；

轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指銀行以貼現(xiàn)購(gòu)得的沒(méi)有到期的票據(jù)向其他商業(yè)銀行所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)一般是商業(yè)銀行間相互拆借資金的一種方式；

再貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向人民銀行的貼現(xiàn)，通過(guò)轉(zhuǎn)讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。再貼現(xiàn)是中央銀行的一種信用業(yè)務(wù)，是中央銀行為執(zhí)行貨幣政策而運(yùn)用的一種貨幣政策工具。

票據(jù)貼現(xiàn)利息計(jì)算

票據(jù)貼現(xiàn)利息的計(jì)算分兩種情況：不帶息票據(jù)貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期。帶息票據(jù)的貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)÷360，貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù)-1。

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應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn)的利息可以計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中去，其賬務(wù)處理為：借：銀行存款.貸：應(yīng)收票據(jù).同時(shí)按貼現(xiàn)利息作轉(zhuǎn)賬憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用.貸：

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