出納的銀行日記賬是做憑證嗎

2021-10-08 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1777人瀏覽

老師回答

出納的銀行日記賬可以做憑證。出納做現(xiàn)金和銀行日記賬是不需要做記賬憑證，這要根據(jù)各單位的財(cái)務(wù)要求來執(zhí)行的。一般企業(yè)出納和會(huì)計(jì)是相互統(tǒng)一的整體，出納根據(jù)每天的現(xiàn)金收支情況匯總做憑證結(jié)記現(xiàn)金總賬，原始憑證要交會(huì)計(jì)記相關(guān)賬務(wù)。和銀行賬務(wù)對(duì)賬一般由單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。

出納可以記賬（制單），但僅限現(xiàn)金銀行憑證制單。所說的銀行、現(xiàn)金日記賬在用友里都是根據(jù)憑證自動(dòng)生成的，故制單可視為傳統(tǒng)所說的記賬。如果單位使用用友系統(tǒng)，則這里說的銀行、現(xiàn)金日記賬就是在用友里做現(xiàn)金，銀行憑證，而不是指另外弄個(gè)賬本手工記錄。根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，出納可以記錄現(xiàn)金銀行憑證，但審核、記賬（系統(tǒng)中所稱記賬）等不能有出納兼任。即雖然出納主管現(xiàn)金工作，但是不能一個(gè)人做到底，后續(xù)流程需要監(jiān)督。

擴(kuò)展資料：

出納做現(xiàn)金日記賬，會(huì)計(jì)是根據(jù)憑證做現(xiàn)金總賬嗎？

一、出納依據(jù)經(jīng)過審核的收支單據(jù)，逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬；

一般情況于當(dāng)天下班（或第二天早上）前將一天資金收支單據(jù)、現(xiàn)金銀行存款收支明細(xì)表（一式兩份）交與會(huì)計(jì)（或記賬崗位）---這就是憑證交接---證款相符；

出納保留現(xiàn)金銀行存款收支明細(xì)表（按規(guī)定---雙方核對(duì)---庫存現(xiàn)金），出納一天的工作完成。

二、出納與會(huì)計(jì)對(duì)賬（或?qū)徲?jì)查賬）

1、通過（日期、金額、內(nèi)容）記賬憑證可以查找出納現(xiàn)金、銀行存款日記賬；

2、反過來也可以從出納現(xiàn)金、銀行存款日記賬（日期、金額、內(nèi)容）與記賬憑證核對(duì)。

三、會(huì)計(jì)是根據(jù)憑證做現(xiàn)金總賬

會(huì)計(jì)登記（現(xiàn)金、銀行存款）總分類賬的作用---是為了全部會(huì)計(jì)科目平衡核對(duì)---賬賬相符，以便于編制會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿---賬珍相符。

俱往矣。

當(dāng)下，利用計(jì)算機(jī)----財(cái)務(wù)軟件一經(jīng)原始憑證整理、審核---錄入（編制）記賬憑證---一切記賬---會(huì)計(jì)報(bào)表----立刻呈現(xiàn)出來。

但出納與會(huì)計(jì)的單據(jù)交接、審核---賬款核對(duì)、賬賬核對(duì)---這一環(huán)節(jié)是不能缺少的?。?br />

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