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出納的日記賬要登記憑證號嗎

2021-10-08 中級會計職稱 1690人瀏覽
老師回答
出納的日記賬要登記憑證號。出納登記日記賬憑證編號是以對應憑證的編碼。
現金日記賬的登記方法:
現金日記賬通常由出納人員根據審核后的現金收、付款憑證,逐日逐筆順序登記。同時,由其他會計人員根據收、付款憑證,匯總登記總分類賬。
對于從銀行提取現金的業(yè)務,由于只填制銀行存款付款憑證,不填制現金收款憑證,因而現金的收入數,應根據銀行存款付款憑證登記。
每日收付款項逐筆登記完畢后,應分別計算現金收入和支出的合計數及賬面的結余額,并將現金日記賬的賬面余額與庫存現金實存數相核對,借以檢查每日現金收、支和結存情況。
現金日記賬由出納人員根據現金收付有關的記賬憑證,按時間順序逐日逐筆進行登記,并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式,逐日結出庫存現金余額,與庫存現金實存數核對,以檢查每日庫存現金收付是否有誤。
對應科目
填入會計分錄中“庫存現金”科目的對應科目,用以反映可存現金增減變化。
填寫時應注意以下幾項:
對應科目只填寫總賬科目,不需要填寫明細科目;
對應科目有多個時,應填入主要對應科目;
當對應科目有多個且不能從科目上劃分主次時,可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目,并在其后加上“等”字。
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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