差旅報銷單還需寫記賬憑證嗎

2021-09-30 中級會計職稱 628人瀏覽

老師回答

差旅報銷單還需寫記賬憑證的，費用報銷單屬于原始憑證，一般是企業(yè)根據(jù)管理需要，基于業(yè)務(wù)費用審批權(quán)限、業(yè)務(wù)簽批流程而自制的單據(jù)，主要用于費用報銷發(fā)票的粘貼及報銷費用信息的填寫、提報與審簽，用于出納付款，最終轉(zhuǎn)到財務(wù)會計，據(jù)此記賬。

差旅費會計分錄，用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

報銷差旅費會計分錄

1、如果沒有向公司借錢

借：管理費用——差旅費

貸：庫存現(xiàn)金

2、借出時

借：其他應(yīng)收款——某人

貸：庫存現(xiàn)金

3、報銷時

①全部花完

借：管理費用——差旅費

貸：其他應(yīng)收款——某人

②有剩余現(xiàn)金

借：庫存現(xiàn)金

管理費用——差旅費

貸：其他應(yīng)收款——某人

4、補款時

借：管理費用——差旅費

貸：庫存現(xiàn)金

其他應(yīng)收款——某人

擴展資料：

企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目;企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;

企業(yè)按規(guī)定計算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)交稅費”等科目;企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

期末，應(yīng)將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。

管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設(shè)置明細賬，進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤"科目后無余額。

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