財務(wù)管理利益沖突與協(xié)調(diào)激勵是什么

2021-08-17 中級會計職稱 1789人瀏覽

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財務(wù)管理利益沖突與協(xié)調(diào)激勵

一、所有者和經(jīng)營者利益沖突與協(xié)調(diào)

1、利益沖突的表現(xiàn)

經(jīng)營者和所有者的主要利益沖突，就是經(jīng)營者希望在創(chuàng)造財富的同時，能獲得更多的報酬、更多的享受，并避免各種風(fēng)險;而所有者則希望以較小的代價(支付較少報酬)實現(xiàn)更多的財富。

2、協(xié)調(diào)方式

(1)解聘：通過所有者約束經(jīng)營者。

(2)接收：通過市場約束經(jīng)營者。

(3)激勵：將經(jīng)營者的報酬與績效掛鉤。激勵通常有兩種方式：股票期權(quán)和績效股。

二、債權(quán)人和所有者利益沖突與協(xié)調(diào)

1、利益沖突的表現(xiàn)

(1)所有者未經(jīng)債權(quán)人同意，要求經(jīng)營者投資于比債權(quán)人預(yù)計風(fēng)險高的項目。

(2)未經(jīng)現(xiàn)有債權(quán)人同意，舉借新債，致使原有債權(quán)的價值降低。

2、協(xié)調(diào)方式

(1)限制性借債。

(2)收回借款或停止借款。

財務(wù)管理目標(biāo)理論

1.利潤最大化

優(yōu)點(diǎn)：有利于企業(yè)資源的合理配置，提高整體經(jīng)濟(jì)效益。

缺點(diǎn)：沒有考慮風(fēng)險因素，沒有考慮利潤實現(xiàn)時間和資金時間價值，沒有反映創(chuàng)造的利潤與投入資本之間的關(guān)系，導(dǎo)致企業(yè)短期行為。

2.股東財富最大化

優(yōu)點(diǎn)：考慮了風(fēng)險因素和時間價值，可以避免企業(yè)的短期行為，比較容易量化便于考核和獎懲。

缺點(diǎn)：只適用于上市公司，只強(qiáng)調(diào)股東的利益，股價受眾多因素影響。

3.企業(yè)價值最大化（在確定企業(yè)價值時有2種計算模式：所有者權(quán)益和債權(quán)人權(quán)益的市場價/預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值）

優(yōu)點(diǎn)：考慮了風(fēng)險因素和時間價值，可以有效規(guī)避短期行為，用價值代替價格，避免了過多外界市場因素的干擾。

缺點(diǎn)：企業(yè)的價值過于理論化不易操作。

4.相關(guān)者利益最大化

優(yōu)點(diǎn)：有利于企業(yè)長期發(fā)展，體現(xiàn)了前瞻性和現(xiàn)實性的統(tǒng)一，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的統(tǒng)一，多元化多層次的目標(biāo)體系，兼顧各方的利益。

缺點(diǎn)：過于理想化難以完美實施。

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