采購(gòu)員報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

2021-08-17 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1243人瀏覽

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采購(gòu)員報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

1、借出時(shí)：

借：其他應(yīng)收款；

貸：庫(kù)存現(xiàn)金；

2、報(bào)銷時(shí)：

(1)全部花完

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)；

貸：其他應(yīng)收款；

(2)有剩余現(xiàn)金：

借：庫(kù)存現(xiàn)金；

管理費(fèi)用——差旅費(fèi)；

貸：其他應(yīng)收款；

(3)補(bǔ)款時(shí)：

借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)；

貸：庫(kù)存現(xiàn)金；

其他應(yīng)收款；

差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。

一、差旅費(fèi)報(bào)銷原則:

1、差旅費(fèi)必須在各部門(mén)預(yù)算總額內(nèi)控制開(kāi)支,差旅費(fèi)超預(yù)算不得開(kāi)支.

2、員工出差必須事前提出書(shū)面申請(qǐng),填制出差申請(qǐng)單,經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn).凡未得事先批準(zhǔn)的,一律不予報(bào)銷.

3、員工出差途中,因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn),經(jīng)出差簽批人書(shū)面/郵件確認(rèn)后,其增加的行程作為另一次出差時(shí)間,與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算;

4、出差標(biāo)準(zhǔn):員工出差乘坐交通工具、住宿、補(bǔ)助基本標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)集團(tuán)差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度.

二、差旅費(fèi)報(bào)銷流程:

1、出差人員填制差旅費(fèi)報(bào)銷單--直屬上級(jí)審查分管副院長(zhǎng)核準(zhǔn)財(cái)務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款.各分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全面責(zé)任.

2、財(cái)務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對(duì)報(bào)銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實(shí)性、出差標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核并對(duì)此負(fù)責(zé).

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