待處理財產(chǎn)損溢明細科目設(shè)置如何

2021-03-30 中級會計職稱 866人瀏覽

老師回答

待處理財產(chǎn)損溢應(yīng)設(shè)置“待處理固定資產(chǎn)損溢”和“待處理流動資產(chǎn)損溢”兩個明細科目。待處理財產(chǎn)損溢科目是核算單位在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。本科目月末如為借方余額，反映尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈損失;如為貸方余額，反映尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈溢余。

具體會計分錄如下：

一、固定資產(chǎn)盤盈盤虧會計分錄

(一)盤虧

1、批準前

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準備

貸：固定資產(chǎn)

2、批準后

借：營業(yè)外支出

其他應(yīng)收款

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢

(二)盤盈

借：固定資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

二、存貨盤盈盤虧會計分錄

(一)盤盈

1.批準前

借：原材料/庫存商品等

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

2.批準后

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：管理費用

(二)盤虧

1、計量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺

(1)批準前

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：原材料/庫存商品等

(2)批準后

借：管理費用

其他應(yīng)收款

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

2、自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損

(1)批準前

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：原材料/庫存商品等

(2)批準后

借：營業(yè)外支出

其他應(yīng)收款

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢
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