籌資活動產生的現金流量的定義
2021-03-28
中級會計職稱
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老師回答
籌資活動產生的現金流量是指導致企業(yè)資本及債務的規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動所產生的現金流量。包括籌資活動的現金流入和歸還籌資活動的現金流出，并按其性質分項列示。
內容介紹
1)“吸收投資所收到的現金”項目，反映企業(yè)收到的投資者投入的現金，包括以發(fā)行股票方式籌集的資金實際收到股款凈額(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額)、發(fā)行債券實際收到的現金(發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額)等。以發(fā)行股票方式等籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用，以及發(fā)行債券支付的發(fā)行費用在“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目反映，不從本項目內扣除。
2)“借款所收到的現金”項目，反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款所收到的現金。
3)“收到的其他與籌資活動有關的現金”項目，反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。
4)“償還債務所支付的現金”項目，反映企業(yè)以現金償還債務的本金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。企業(yè)償還的借款利息、債券利息，在“償債利息所支付的現金”項目反映，不包括在本項目內。
5)“分配股利、利潤和償還利息所支付的現金”項目，反映企業(yè)實際支付的現金股利、利潤，以及支付給其他投資的利息。
6)“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目，反映企業(yè)除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈現金支出等。其他現金流出如價值較大的，單獨列項目反映。
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