計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫

2020-09-14 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1350人瀏覽

老師回答

1、計(jì)提時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、下月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

應(yīng)交稅金是每一個(gè)企業(yè)在一定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)收入獲得利潤(rùn)，都要依法向繳納稅金，交納各種費(fèi)和基金，這些應(yīng)交各種稅款，在未交付之前暫時(shí)留在企業(yè)，從而企業(yè)形成一種負(fù)債。這負(fù)債須視企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)情況，到期未才能決定實(shí)際應(yīng)交各項(xiàng)稅款數(shù)額。

計(jì)提就是計(jì)算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取，列入某科目。在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。稅金一般需要計(jì)提，但印花稅除外。

補(bǔ)充擴(kuò)展：

計(jì)提和繳費(fèi)的直接區(qū)別是：計(jì)提在稅額交納之前就要做提取分錄，繳納是指稅額已經(jīng)產(chǎn)生，分錄做已經(jīng)支付的內(nèi)容。

計(jì)提稅金是在應(yīng)交稅費(fèi)核算:

城建稅，教育附加費(fèi)按各行業(yè)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅*各稅率,工業(yè)是按應(yīng)交增值稅稅額*各稅率

什么情況要計(jì)提稅費(fèi)，怎么提?

營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等通過營(yíng)業(yè)稅金及附加科目核算的，都需要計(jì)提，計(jì)提時(shí)：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(消費(fèi)稅、城建稅等)

月底為何要計(jì)提工資和稅費(fèi)?

簡(jiǎn)單說吧。

做公司為的是賺錢吧。有利潤(rùn)才能繼續(xù)把公司做大做強(qiáng)啊。

為了算出每個(gè)月的利潤(rùn)，月底要進(jìn)行成本核算，因?yàn)槭杖?mdash;費(fèi)用=利潤(rùn)。

而費(fèi)用呢，就需要成本核算。

在核算成本的時(shí)候，因?yàn)楣べY不是日清日結(jié)，而是工作一個(gè)月了，下個(gè)月發(fā)工資。而稅費(fèi)也是一樣，過完一個(gè)月了，下月初才，交稅費(fèi)。

所以在核算本月的成本的時(shí)候，當(dāng)然要先把工資和稅費(fèi)算在內(nèi)。用財(cái)務(wù)用語(yǔ)就是計(jì)提費(fèi)用啦。

到了，付款的時(shí)候，借：計(jì)提費(fèi)用貸：銀行存款或現(xiàn)金啦。

計(jì)提的目的：為了核算清楚，先把費(fèi)用，算在內(nèi)。
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