交易費(fèi)用計(jì)入哪個(gè)科目持有

2020-06-15 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1257人瀏覽

老師回答

交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入“投資收益”；持有至到期投資發(fā)生的交易費(fèi)用要計(jì)入“利息調(diào)整”明細(xì)；貸款和應(yīng)收賬款發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入貸款和應(yīng)收款項(xiàng)的成本；可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用，要區(qū)分是權(quán)益工具還是債務(wù)工具。如果是權(quán)益工具，應(yīng)將公允價(jià)值和交易費(fèi)用之和計(jì)入“成本”明細(xì)；如果是債務(wù)工具，則將面值計(jì)入“成本”明細(xì)，實(shí)際支付的金額與面值之間的差額記入“利息調(diào)整”，因此交易費(fèi)用也就倒擠到“利息調(diào)整”明細(xì)中了。

一、交易費(fèi)用：

交易費(fèi)用是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具新增的外部費(fèi)用。新增的外部費(fèi)用，是指企業(yè)不購買、發(fā)行或處置金融工具就不會(huì)發(fā)生的費(fèi)用，包括支付給代理機(jī)構(gòu)、咨詢公司、券商等的手續(xù)費(fèi)和傭金及其他必要支出，不包括債券溢價(jià)、折價(jià)、融資費(fèi)用、內(nèi)部管理成本及其他與交易不直接相關(guān)的費(fèi)用。

二、投資收益：

投資收益是指企業(yè)或個(gè)人對(duì)外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù))，如企業(yè)對(duì)外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤(rùn)等。

是對(duì)外投資所取得的利潤(rùn)、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益。嚴(yán)格地講，所謂投資收益是指以項(xiàng)目為邊界的貨幣收入等。

它既包括項(xiàng)目的銷售收入又包括資產(chǎn)回收（即項(xiàng)目壽命期末回收的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金）的價(jià)值。投資可分為實(shí)業(yè)投資和金融投資兩大類，人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。

證券投資的分析方法主要有如下兩種：基本分析、技術(shù)分析。

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