招待公司客戶餐費計入什么科目

2023-09-22 中級會計職稱 1537人瀏覽

老師回答

　　招待客戶就餐費計入管理費用、銷售費用或者制造費用的科目。

　　1.管理部門發(fā)生的招待費用計入管理費用。

　　2.銷售部門發(fā)生的招待費用計入銷售費用。

　　3.車間發(fā)生的招待費用計入制造費用。

　　招待客戶就餐的具體分錄如下：

　　借：管理費用/制造費用/銷售費用—業(yè)務招待費

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　業(yè)務招待費在企業(yè)所得稅稅前的列支標準是：按發(fā)生額外的60%與收入的千分之五相比較，取最小值在企業(yè)所得稅稅前列支。其他的發(fā)生額與此數(shù)的差額屬于調(diào)增，不能在企業(yè)所得稅稅前列支。

　　如業(yè)務招待費發(fā)生額外是10萬元，當年營業(yè)收入是1000萬元，業(yè)務招待費的60%是6萬元，收入的千分之五是5萬元，因此只能在企業(yè)所得稅稅前列支5萬元。另外10-5=5萬元不能在企業(yè)所得稅稅前列支，屬于調(diào)增應納稅所得額5萬元。

　　如業(yè)務招待費發(fā)生額外是10萬元，當年營業(yè)收入是1500萬元，業(yè)務招待費的60%是6萬元，收入的千分之五是7.5萬元，因此只能在企業(yè)所得稅稅前列支6萬元。另外10-6=4萬元不能在企業(yè)所得稅稅前列支，屬于調(diào)增應納稅所得額4萬元。

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