預(yù)測(cè)資金需要量的基本依據(jù)

2023-10-26 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 1373人瀏覽

老師回答

　　預(yù)測(cè)資金需要量的基本依據(jù)：

　　一、因素分析法

　　根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進(jìn)行分析調(diào)整，來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。

　　計(jì)算公式：

　　資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增長(zhǎng)率)/(1+預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率)

　　特點(diǎn)：

　　計(jì)算簡(jiǎn)便，容易掌握，預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確。

　　二、銷(xiāo)售百分比法

　　原理：

　　假設(shè)某些資產(chǎn)與銷(xiāo)售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)銷(xiāo)售與資產(chǎn)的比例關(guān)系預(yù)計(jì)資產(chǎn)額，根據(jù)資產(chǎn)額預(yù)計(jì)相應(yīng)的負(fù)債和所有者權(quán)益，進(jìn)而確定籌資需求量。

　　需要增加的資金量=增加的資產(chǎn)-增加的敏感負(fù)債

　　特點(diǎn)

　　(1)優(yōu)點(diǎn)：

　　能為籌資管理提供短期預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用。

　　(2)缺點(diǎn)：

　　在有關(guān)因素發(fā)生變動(dòng)的情況下，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷(xiāo)售百分比。

　　三、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

　　是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測(cè)未來(lái)資金需要量的一種方法。所謂資金習(xí)性，是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。

　　資金習(xí)性預(yù)測(cè)法一般根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷(xiāo)量之間的關(guān)系，把資金分為不變和變動(dòng)兩部分，然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷(xiāo)售量來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量。

　　計(jì)算公式：

　　設(shè)產(chǎn)銷(xiāo)量為自變量X，資金占用為因變量Y，它們之間關(guān)系可用下式表示：

　　Y=a+bX

　　式中，a為不變資金；b為單位產(chǎn)銷(xiāo)量所需變動(dòng)資金。

　　只要求出a和b，并知道預(yù)測(cè)期的產(chǎn)銷(xiāo)量，就可以用上述公式測(cè)算資金需求情況。a和b可用高低點(diǎn)法或回歸直線(xiàn)法求出。

　　以上就是【預(yù)測(cè)資金需要量的基本依據(jù)】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)！

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楊志國(guó)

金句講師、會(huì)計(jì)學(xué)碩士

高頓會(huì)計(jì)學(xué)院講師

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