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就餐費(fèi)計(jì)入什么科目

2023-09-14 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 876人瀏覽
老師回答
  招待客戶就餐費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用或者制造費(fèi)用的科目。
  1.管理部門發(fā)生的招待費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用。
  2.銷售部門發(fā)生的招待費(fèi)用計(jì)入銷售費(fèi)用。
  3.車間發(fā)生的招待費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用。
  招待客戶就餐的具體分錄如下:
  借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)
  貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
  業(yè)務(wù)招待費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前的列支標(biāo)準(zhǔn)是:按發(fā)生額外的60%與收入的千分之五相比較,取最小值在企業(yè)所得稅稅前列支。其他的發(fā)生額與此數(shù)的差額屬于調(diào)增,不能在企業(yè)所得稅稅前列支。
  如業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額外是10萬元,當(dāng)年?duì)I業(yè)收入是1000萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%是6萬元,收入的千分之五是5萬元,因此只能在企業(yè)所得稅稅前列支5萬元。另外10-5=5萬元不能在企業(yè)所得稅稅前列支,屬于調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。
  如業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額外是10萬元,當(dāng)年?duì)I業(yè)收入是1500萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%是6萬元,收入的千分之五是7.5萬元,因此只能在企業(yè)所得稅稅前列支6萬元。另外10-6=4萬元不能在企業(yè)所得稅稅前列支,屬于調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元。
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    2023-09-26 11:09 4753人看過

楊志國

金句講師、會(huì)計(jì)學(xué)碩士

高頓會(huì)計(jì)學(xué)院講師

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