公司聚餐費用計入什么科目

2023-06-21 中級會計職稱 1623人瀏覽

老師回答

　　員工聚餐費用計入一般計入“管理費用”、“應(yīng)付職工薪酬”等科目。員工聚餐費用需要分情況作會計處理。

　　1、員工聚餐費用用于業(yè)務(wù)招待餐費時：

　　借：管理費用-一業(yè)務(wù)招待費

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/

　　2、員工聚餐費用用于職工工作餐費時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　借：管理費用福利費(根據(jù)員工部門計入對應(yīng)科目)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬一職工福利費

　　3、員工聚餐費用為職工出差餐費時：

　　借：管理費用--差旅費(根據(jù)員工部門計入對應(yīng)科目)

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　什么是管理費用

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目的借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用。

　　管理費用賬務(wù)處理

　　企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)成本的借款費用等，在實際發(fā)生時，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”等科目;企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目;企業(yè)行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊，借記“管理費用”科目，貸記“累計折舊”科目;行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”“研發(fā)支出”等科目。

　　企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)和行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　期末，應(yīng)將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

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