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企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提

2023-06-08 中級會計(jì)職稱 750人瀏覽
老師回答
　　計(jì)提企業(yè)所得稅是以納稅人一定期間內(nèi)的純收益額或凈所得額為計(jì)稅依據(jù)。
企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提
　　應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
　　應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法：
　　直接計(jì)算法：
　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項(xiàng)扣除額-準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損額
　　間接計(jì)算法：
　　應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
　　所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理：
　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。
　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅；
　　遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)。
　　以上就是【企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓中級會計(jì)職稱！

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楊志國

金句講師、會計(jì)學(xué)碩士

高頓會計(jì)學(xué)院講師

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