企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計提

2023-06-08 中級會計職稱 750人瀏覽

老師回答

　　計提企業(yè)所得稅是以納稅人一定期間內(nèi)的純收益額或凈所得額為計稅依據(jù)。

　　應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　應(yīng)納稅所得額有兩種計算方法：

　　直接計算法：

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準(zhǔn)予彌補的以前年度虧損額

　　間接計算法：

　　應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額

　　所得稅費用的賬務(wù)處理：

　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，計算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

　　所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅；

　　遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)。

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