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目標(biāo)現(xiàn)金余額是什么

2023-06-06 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1812人瀏覽
老師回答
　　目標(biāo)現(xiàn)金余額是最佳現(xiàn)金持有量。
目標(biāo)現(xiàn)金余額
　　成本模型最佳現(xiàn)金持有量：
　　成本分析模式是根據(jù)持有現(xiàn)金的各項(xiàng)成本，分析預(yù)測(cè)其總成本最低時(shí)現(xiàn)金持有量的一種方法。其計(jì)算公式為：
　　最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金持有總成本=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本)
　　機(jī)會(huì)成本是指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益。
　　【提示】機(jī)會(huì)成本=現(xiàn)金平均持有量×資本成本率
　　管理成本是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費(fèi)用。例如，管理人員工資、安全措施費(fèi)用等。(屬于固定成本)
　　短缺成本是指在現(xiàn)金持有量不足，又無(wú)法及時(shí)通過有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充所給企業(yè)造成的損失。
　　決策步驟：
　　(1)根據(jù)不同現(xiàn)金持有量測(cè)算并確定現(xiàn)金成本數(shù)值；
　　(2)按照不同現(xiàn)金持有量及其相關(guān)成本資料編制最佳現(xiàn)金持有量測(cè)算表；
　　(3)在測(cè)算表中找出現(xiàn)金持有總成本最低時(shí)的現(xiàn)金持有量，即最佳現(xiàn)金持有量。
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楊志國(guó)

金句講師、會(huì)計(jì)學(xué)碩士

高頓會(huì)計(jì)學(xué)院講師

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