凈值計(jì)算公式是什么

2023-05-18 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1706人瀏覽

老師回答

　　長期投資凈值的計(jì)算公式是根據(jù)情況而定。假定從期初開始，不考慮基金規(guī)模的變化，假定無申購贖回，所取得的收益率公式：假設(shè)投資期限一共分了n期，第i期的回報(bào)為Ri，那么最終的業(yè)績回報(bào)為：R=(1+R1)×(1+R2)×...×(1+Rn)-1。

　　長期投資，是指企業(yè)投資期限在1年(含1年)以上的對(duì)外投資。企業(yè)應(yīng)正確記錄和反映各項(xiàng)投資所發(fā)生的成本和損益，加強(qiáng)企業(yè)長期投資的會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督。

　　企業(yè)的長期投資包括債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、長期股權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資等對(duì)外投資。

　　一、債權(quán)投資

　　是指以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)中的債權(quán)投資。

　　如企業(yè)投資普通債券通?？赡芊媳窘鸺永⒌暮贤F(xiàn)金流量的以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)。

　　二、其他債權(quán)投資

　　既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以某個(gè)特定日期出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)管理的金融資產(chǎn)投資，其性質(zhì)屬于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。

　　三、其他權(quán)益工具投資

　　按照金融工具會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)包括權(quán)益投資和債權(quán)投資。

　　其中，權(quán)益投資中除投資于普通股以外的各種權(quán)益金融工具投資分類為其他權(quán)益工具投資，如對(duì)優(yōu)先股的投資等。

　　四、長期股權(quán)投資

　　按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，根據(jù)投資方在股權(quán)投資后對(duì)被投資單位能夠施加影響的程度，區(qū)分為應(yīng)當(dāng)按照金融工具準(zhǔn)則進(jìn)行核算和應(yīng)當(dāng)按照長期股權(quán)投資準(zhǔn)則核算兩種情況：

　　(1)屬于按照長期股權(quán)投資準(zhǔn)則規(guī)范的股權(quán)投資，是根據(jù)投資方在獲取投資后能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加影響程度劃分確定的，包括對(duì)聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)和子公司的投資。

　　(2)除上述(1)之外的股權(quán)投資劃分為金融工具準(zhǔn)則范圍的金融資產(chǎn)進(jìn)行核算與管理。

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