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企業(yè)所得稅完稅證明如何取得怎么做賬

2022-08-16 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 1046人瀏覽
老師回答
企業(yè)所得稅完稅證明怎樣取得?需要準(zhǔn)備什么資料?
企業(yè)所得稅完稅證明，也就是一份證明企業(yè)或者個(gè)人已經(jīng)繳納稅金的憑證。該如何取得?具體可分以下幾個(gè)步驟：
第一步：首先向銀行提供相應(yīng)的單位證明，讓其調(diào)閱支付、打印代扣明細(xì)。
第二步：準(zhǔn)備好銀行代扣憑證、單位公章及稅務(wù)登記證副本、申請(qǐng)書(shū)相關(guān)資料，分別到國(guó)稅、地稅開(kāi)具納稅證明。
第三步：辦理《境外公司所得稅完稅證明》、《外資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅情況證明單》。
辦理單位：當(dāng)?shù)刂鞴車(chē)?guó)稅局
辦理程序：納稅人應(yīng)當(dāng)?shù)絿?guó)稅各辦稅服務(wù)大廳全程服務(wù)窗口辦理。
準(zhǔn)備資料具體如下：
1、如果是外國(guó)企業(yè)承包工程作業(yè)或者提供各種形式勞務(wù)的，開(kāi)具境外公司所得稅完稅證明需準(zhǔn)備納稅人書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告(注意說(shuō)明境外公司名稱(chēng)、支付金額與境外公司結(jié)算情況)，《外商承包工程作業(yè)稅收認(rèn)定表》或者《外國(guó)企業(yè)提供勞務(wù)稅收認(rèn)定表》復(fù)印件及已完稅憑證復(fù)印件相應(yīng)資料。
2、對(duì)于從我國(guó)境內(nèi)取得租金、利息及專(zhuān)利權(quán)使用費(fèi)等費(fèi)用的外國(guó)企業(yè)，若要開(kāi)具境外公司所得稅完稅證明，則需攜帶《代扣代繳外國(guó)企業(yè)預(yù)提所得稅稅收認(rèn)定表》復(fù)印件、已完稅憑證及納稅申報(bào)表復(fù)印件相應(yīng)資料。
3、如果是我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)將稅后利潤(rùn)分給境外投資者，需要開(kāi)具《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅情況證明單》，則需準(zhǔn)備企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告、完稅憑證復(fù)印件、分利所屬年度匯算清繳通知單復(fù)印件開(kāi)份完稅證明。
企業(yè)所得稅完稅證明怎么做賬務(wù)處理?
企業(yè)所得稅按月或者按季進(jìn)行計(jì)提的，再申報(bào)繳納，賬務(wù)處理如下：
計(jì)提時(shí)：
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納季度所得稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
收到企業(yè)所得稅完稅證明時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其附在記賬憑證的后面。
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楊志國(guó)

金句講師、會(huì)計(jì)學(xué)碩士

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