外貿(mào)企業(yè)進項發(fā)票如何認(rèn)證

2022-08-15 中級會計職稱 817人瀏覽

老師回答

外貿(mào)企業(yè)進項發(fā)票如何認(rèn)證

需要認(rèn)證的(注意勾選時選退稅認(rèn)證)

1、取得增值稅發(fā)票認(rèn)證,記賬計入進項稅;內(nèi)銷計提銷項稅;按照《出口退稅免抵退匯總表》中的不得免征退稅額計入進項稅轉(zhuǎn)出,根據(jù)應(yīng)退稅額計入貸方應(yīng)交增值稅--出口退稅;按照這些數(shù)填報增值稅申報表,有了增值稅申報表才能填報出口退稅系統(tǒng),再將出口單據(jù),如報關(guān)單錄入出口退稅系統(tǒng),系統(tǒng)自動會計算退稅的相關(guān)數(shù)據(jù),生成《出口退稅免抵退匯總表》,到時候根據(jù)這些數(shù)做賬,下個月填報增值稅申報表,反復(fù)循環(huán).

2、生產(chǎn)企業(yè),"免抵退稅",出口不用計提銷項稅,取得的所有進項稅,可以抵扣企業(yè)內(nèi)銷產(chǎn)生的銷項稅,進項稅小于內(nèi)銷銷項稅,則當(dāng)期繳納增值稅,不退稅;如進項稅大于內(nèi)銷銷項稅,則差額可以退稅.但退稅的時候有條件,第一,不能超過出口收入*退稅率的金額(所謂的免抵退稅額);第二,不同的商品有不同的退稅率,退稅率小于征稅率的部分,需要進項稅轉(zhuǎn)出,同時計入成本,會導(dǎo)致增值稅留抵的減少,導(dǎo)致少退稅.

進項發(fā)票太多怎么辦

只能按稅局要求的稅賦率,將多余進項發(fā)票留在手中不認(rèn)證不入帳,庫存作暫估入庫,次月再認(rèn)證、沖減暫估入庫并按發(fā)票入帳,每月以此類推,但注意進項發(fā)票認(rèn)證有效期.

多余的進項發(fā)票可全部認(rèn)證抵扣掉,可以在"增值稅納稅申報表"里做上期留抵稅額;如果不怎么開發(fā)票,只要公司有銷售產(chǎn)品就可以做不開具發(fā)票銷售的,不開發(fā)票銷售也是要提銷項稅的;所以這樣就會把上期留抵稅額給減掉了;

不開發(fā)票銷售可以在申報"增值稅納稅申報表附列資料(表一)"時單獨列示到"未開具發(fā)票"里填列.

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》已經(jīng)2008年11月5日國務(wù)院第34次常務(wù)會議修訂通過,現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》公布,自2009年1月1日起施行.

納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負擔(dān)的增值稅額,為進項稅額.下列進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣:

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

(三)購進農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式:進項稅額=買價×扣除率

(四)購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的,按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式:進項稅額=運輸費用金額×扣除率.

以上就是【外貿(mào)企業(yè)進項發(fā)票如何認(rèn)證】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多知識，歡迎大家前往高頓教育官方網(wǎng)站！

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