外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何認(rèn)證

2022-08-15 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 817人瀏覽

老師回答

外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何認(rèn)證

需要認(rèn)證的(注意勾選時(shí)選退稅認(rèn)證)

1、取得增值稅發(fā)票認(rèn)證,記賬計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅;內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅;按照《出口退稅免抵退匯總表》中的不得免征退稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,根據(jù)應(yīng)退稅額計(jì)入貸方應(yīng)交增值稅--出口退稅;按照這些數(shù)填報(bào)增值稅申報(bào)表,有了增值稅申報(bào)表才能填報(bào)出口退稅系統(tǒng),再將出口單據(jù),如報(bào)關(guān)單錄入出口退稅系統(tǒng),系統(tǒng)自動(dòng)會(huì)計(jì)算退稅的相關(guān)數(shù)據(jù),生成《出口退稅免抵退匯總表》,到時(shí)候根據(jù)這些數(shù)做賬,下個(gè)月填報(bào)增值稅申報(bào)表,反復(fù)循環(huán).

2、生產(chǎn)企業(yè),"免抵退稅",出口不用計(jì)提銷項(xiàng)稅,取得的所有進(jìn)項(xiàng)稅,可以抵扣企業(yè)內(nèi)銷產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅,進(jìn)項(xiàng)稅小于內(nèi)銷銷項(xiàng)稅,則當(dāng)期繳納增值稅,不退稅;如進(jìn)項(xiàng)稅大于內(nèi)銷銷項(xiàng)稅,則差額可以退稅.但退稅的時(shí)候有條件,第一,不能超過(guò)出口收入*退稅率的金額(所謂的免抵退稅額);第二,不同的商品有不同的退稅率,退稅率小于征稅率的部分,需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,同時(shí)計(jì)入成本,會(huì)導(dǎo)致增值稅留抵的減少,導(dǎo)致少退稅.

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票太多怎么辦

只能按稅局要求的稅賦率,將多余進(jìn)項(xiàng)發(fā)票留在手中不認(rèn)證不入帳,庫(kù)存作暫估入庫(kù),次月再認(rèn)證、沖減暫估入庫(kù)并按發(fā)票入帳,每月以此類推,但注意進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證有效期.

多余的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可全部認(rèn)證抵扣掉,可以在"增值稅納稅申報(bào)表"里做上期留抵稅額;如果不怎么開(kāi)發(fā)票,只要公司有銷售產(chǎn)品就可以做不開(kāi)具發(fā)票銷售的,不開(kāi)發(fā)票銷售也是要提銷項(xiàng)稅的;所以這樣就會(huì)把上期留抵稅額給減掉了;

不開(kāi)發(fā)票銷售可以在申報(bào)"增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)"時(shí)單獨(dú)列示到"未開(kāi)具發(fā)票"里填列.

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》已經(jīng)2008年11月5日國(guó)務(wù)院第34次常務(wù)會(huì)議修訂通過(guò),現(xiàn)將修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》公布,自2009年1月1日起施行.

納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,為進(jìn)項(xiàng)稅額.下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額.

(三)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率

(四)購(gòu)進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中支付運(yùn)輸費(fèi)用的,按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式:進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率.

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