處置自有固定資產(chǎn)怎么交稅

2022-05-26 中級會計職稱 1319人瀏覽

老師回答

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額(3%減按2%征收)：

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額×2%

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：

1.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

2.2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅。

3.2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減按2%征收增值稅;銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。

4.一般納稅人(原營業(yè)稅納稅人)銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。

資料擴展：

固定資產(chǎn)按所有權(quán)進行分類，可以分為自有固定資產(chǎn)和融資租入固定資產(chǎn)。

自有固定資產(chǎn)是指企業(yè)擁有所有權(quán)的各種固定資產(chǎn)。

融資租入固定資產(chǎn)是指企業(yè)在租賃期間不擁有所有權(quán)但擁有實質(zhì)控制權(quán)的各種固定資產(chǎn)。

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