精選解答
您的位置：主頁 > 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 >

退所得稅會(huì)計(jì)分錄

2021-12-08 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱 1017人瀏覽
老師回答
所得稅退稅會(huì)計(jì)分錄：
一、如果退的是當(dāng)年的
借：銀行存款
貸：所得稅費(fèi)用
二、如果退的是以前年度的
收到退稅款
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整同時(shí)
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
需要退稅申請(qǐng)資料：
1、《退(抵)稅申請(qǐng)表》。
2、完稅憑證等已繳稅款證明、復(fù)印件。
3、所得稅年度納稅申報(bào)表原件、復(fù)印件。
4、其他說明材料，以上資料一式三份。
5、三證合一營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件(僅查驗(yàn))。
企業(yè)所得稅退稅
前，關(guān)于企業(yè)所得稅退稅的會(huì)計(jì)處理，有兩種不同觀點(diǎn)。第一種觀點(diǎn)認(rèn)為實(shí)際收到的退稅是企業(yè)當(dāng)期所得稅費(fèi)用的減項(xiàng)因素，應(yīng)沖減當(dāng)期的所得稅費(fèi)用科目；第二種認(rèn)為實(shí)際收到的退稅并不是企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)收益，而屬于獲得的純利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)直接進(jìn)入資本公積、盈余公積等科目。兩者的共同點(diǎn)都在于堅(jiān)持收付實(shí)現(xiàn)制，不同點(diǎn)在于收到退稅款的性質(zhì)認(rèn)定。
這兩種觀點(diǎn)或失之于偏頗，或缺少基本的理論支持。
因?yàn)?，盈余公積是企業(yè)稅后利潤(rùn)分配過程中產(chǎn)生的，資本公積則有其特定的會(huì)計(jì)處理規(guī)定，將企業(yè)所得稅退稅所得跳過稅后利潤(rùn)認(rèn)定環(huán)節(jié)，直接進(jìn)入利潤(rùn)分配環(huán)節(jié)，或者進(jìn)入資本公積，顯然不符合規(guī)定。
第一，企業(yè)所得稅退稅所得不能認(rèn)定為稅后利潤(rùn)，不能按照稅后利潤(rùn)分配的辦法處理。稅后利潤(rùn)的認(rèn)定有其嚴(yán)格的程序。退稅所得不是企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)果，而是企業(yè)前期或者當(dāng)期生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的延續(xù)反映，并且一旦獲得退稅就處于企業(yè)的實(shí)際控制之中，與稅后利潤(rùn)有著本質(zhì)區(qū)別。至于企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)是否盈利，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況與企業(yè)所得稅退稅結(jié)合起來衡量。
第二，企業(yè)所得稅退稅所得也不能全部認(rèn)定為企業(yè)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用的減項(xiàng)因素。從企業(yè)所得稅減免稅政策制訂角度和實(shí)際操作流程看，企業(yè)所得稅減免稅類型較多，程序各異。受到稅收征管規(guī)程的制約，不同目的的減免稅，實(shí)際操作流程不同，企業(yè)所得稅退稅款最終用途也不完全相同，企業(yè)實(shí)際獲得的經(jīng)濟(jì)利益也不完全相同，具體會(huì)計(jì)處理不可能完全一致。
以上為【退所得稅會(huì)計(jì)分錄】的所有答案，如果你想要學(xué)習(xí)更多這方面的知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！
 

2023中級(jí)必考資料+學(xué)習(xí)計(jì)劃表

  • 歷年真題匯總
  • 會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表
  • 考試通關(guān)寶典
  • 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)筆記講義
  • 會(huì)計(jì)高頻考點(diǎn)
  • 機(jī)考模擬試卷
*版權(quán)聲明：
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，的所有作品，均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品，未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán)，任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的，應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用，且使用時(shí)必須注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，并不得對(duì)作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進(jìn)行刪減、替換等。違反上述聲明者，本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng)，均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息，并不意味著贊同其觀點(diǎn)或證實(shí)其描述，本網(wǎng)站不對(duì)其真實(shí)性負(fù)責(zé)。
4、如您認(rèn)為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題，請(qǐng)與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com，電話：021-31587497)，本網(wǎng)站核實(shí)確認(rèn)后會(huì)盡快予以處理。
  • 在建工程相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

    在建工程相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

    在建工程，是指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自營(yíng)”和“出包”兩種

    2023-09-27 10:17 124人看過
  • 參加培訓(xùn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

    參加培訓(xùn)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

    員工培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目

    2023-09-20 16:07 114人看過
  • 培訓(xùn)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

    培訓(xùn)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

    員工培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目

    2023-09-19 16:00 73人看過
  • 固定資產(chǎn)清理的會(huì)計(jì)分錄怎么做

    固定資產(chǎn)清理的會(huì)計(jì)分錄怎么做

    固定資產(chǎn)清理會(huì)計(jì)憑證按照以下會(huì)計(jì)分錄填列憑證。

    2023-09-18 16:51 97人看過
  • 員工出差報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

    員工出差報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

    員工出差報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

    2023-09-14 16:44 180人看過
  • 在建工程的會(huì)計(jì)分錄

    在建工程的會(huì)計(jì)分錄

    在建工程，是指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自營(yíng)”和“出包”兩種

    2023-08-02 17:13 190人看過
  • 差旅費(fèi)屬于職工薪酬嗎

    差旅費(fèi)屬于職工薪酬嗎

    職工出差報(bào)銷的差旅費(fèi)不屬于職工薪酬。差旅費(fèi)一般計(jì)入管理費(fèi)用，不計(jì)入職工薪酬。

    2023-09-26 17:09 4505人看過
  • 盤盈存貨應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目

    盤盈存貨應(yīng)計(jì)入哪個(gè)科目

    盤盈周轉(zhuǎn)材料計(jì)入庫存科目，這是根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)政策規(guī)定的。庫存科目是企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)要素確定的，會(huì)計(jì)要素是任何對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告結(jié)果有重大影響的帳戶余額或交易。因此，庫存科目被認(rèn)為是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中最重要的科目之一，其記錄的是企業(yè)在會(huì)計(jì)期間的材料的收入、支出、存貨、個(gè)人賬戶和現(xiàn)金的余額等。

    2023-09-26 17:09 4032人看過
  • 抵押權(quán)的效力及于從物是什么意思

    抵押權(quán)的效力及于從物是什么意思

    抵押權(quán)的效力及于從物是抵押的效力將從物覆蓋了，即從物一起抵押。

    2023-09-26 17:09 4392人看過
  • 員工工傷醫(yī)藥費(fèi)計(jì)入什么科目

    員工工傷醫(yī)藥費(fèi)計(jì)入什么科目

    首先要區(qū)別補(bǔ)助來源，一般來說一次性傷殘補(bǔ)助金由社保出。一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金，一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金由單位出。

    2023-09-26 16:09 3217人看過
  • 保險(xiǎn)費(fèi)屬于什么會(huì)計(jì)科目

    保險(xiǎn)費(fèi)屬于什么會(huì)計(jì)科目

    保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入什么科目，需要視情況而定：屬于企業(yè)行政管理、財(cái)務(wù)部門的車輛保險(xiǎn)費(fèi)，計(jì)入管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)。屬于企業(yè)生產(chǎn)車間、倉儲(chǔ)部門、采購部門、品檢部門的車輛保險(xiǎn)費(fèi)，計(jì)入制造費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)。屬于業(yè)務(wù)部門的車輛保險(xiǎn)費(fèi)，計(jì)入銷售費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)。

    2023-09-26 11:09 3038人看過
  • 工作量法計(jì)提折舊公式

    工作量法計(jì)提折舊公式

    工作量法計(jì)提折舊公式為：?jiǎn)挝还ぷ髁空叟f額=固定資產(chǎn)原價(jià)×(1-預(yù)計(jì)凈殘值率)+預(yù)計(jì)總工作量?；?，某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量×單位工作量折舊額。

    2023-09-26 11:09 4423人看過

楊志國

金句講師、會(huì)計(jì)學(xué)碩士

高頓會(huì)計(jì)學(xué)院講師

  • 3625

    精選解答

  • 41528

    閱讀量
咨詢老師
  • 會(huì)計(jì)證能不能直接考中級(jí)？
    會(huì)計(jì)證是可以直接考中級(jí)的，但前提是需要考生滿足報(bào)考中級(jí)會(huì)計(jì)證所需要的學(xué)歷以及工作年限要求，感興趣的考生快和高頓小編一起看一下吧！
  • 會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)可以直接考中級(jí)嗎？
    會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)是可以直接考中級(jí)的，但前提是需要滿足報(bào)考中級(jí)會(huì)計(jì)所需要的學(xué)歷以及工作年限要求，感興趣的考生快和高頓小編一起看一下吧！
  • 建議這幾類考生盡早報(bào)考中級(jí)會(huì)計(jì) 別猶豫！
    2024年中級(jí)會(huì)計(jì)備考已經(jīng)開啟，你還在猶豫是否加入嗎?中級(jí)會(huì)計(jì)證書對(duì)于財(cái)會(huì)人來說，已成為升職加薪的必備證書。以下幾類考生，建議盡早報(bào)考，早日拿下中級(jí)會(huì)計(jì)證書。
  • 保險(xiǎn)費(fèi)屬于什么會(huì)計(jì)科目
    保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入什么科目，需要視情況而定：屬于企業(yè)行政管理、財(cái)務(wù)部門的車輛保險(xiǎn)費(fèi)，計(jì)入管理費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)。屬于企業(yè)生產(chǎn)車間、倉儲(chǔ)部門、采購部門、品檢部門的車輛保險(xiǎn)費(fèi)，計(jì)入制造費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)。屬于業(yè)務(wù)部門的車輛保險(xiǎn)費(fèi)，計(jì)入銷售費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)。
  • 中級(jí)會(huì)計(jì)考試方式怎樣的？
    中級(jí)會(huì)計(jì)考試采取無紙化考試方式，也就是機(jī)考的形式。本次為大家介紹相關(guān)信息，大家可以來看看本次內(nèi)容，可以以此為依據(jù)進(jìn)一步了解考試，做好考前的準(zhǔn)備，感興趣的考生快來看看吧。