每年凈現(xiàn)金流量公式

2021-12-08 中級會計職稱 927人瀏覽

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年凈現(xiàn)金流量計算公式：年凈現(xiàn)金流量=年現(xiàn)金流入量-年現(xiàn)金流出量，凈現(xiàn)金流量所反映的是企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的資金活動結(jié)果。

投資項目的未來現(xiàn)金凈流量與原始投資額的差額構(gòu)成項目的現(xiàn)金凈流量總額，項目期內(nèi)全部現(xiàn)金凈流量總額的總現(xiàn)值或者總終值折算為等額年金的平均現(xiàn)金凈流量，成為年金凈流量。

凈現(xiàn)金流量確定時應(yīng)分三類分別確定：

⑴完整工業(yè)投資項目的現(xiàn)金流量

建設(shè)期某年的凈現(xiàn)金流量=—該年發(fā)生的原始投資

經(jīng)營期某年現(xiàn)金凈流量=該年利潤+該年折舊+該年攤銷額+該年利息費用+該年回收額

⑵單純固定資產(chǎn)項目的現(xiàn)金流量

建設(shè)期某年的凈現(xiàn)金流量=—該年發(fā)生的固定資產(chǎn)投資

經(jīng)營期某年現(xiàn)金凈流量=該年因使用該固定資產(chǎn)新增加的凈利潤+該年因使用該固定資產(chǎn)新增加的折舊+該年回收的固定資產(chǎn)凈殘值

⑶更新改造項目的現(xiàn)金流量

建設(shè)期某年的凈現(xiàn)金流量=—（該年新增加的固定資產(chǎn)投資—舊固定資產(chǎn)變價凈收入）

建設(shè)期末的凈現(xiàn)金流量=因固定資產(chǎn)提前報廢產(chǎn)生凈損失而抵減的所得稅

經(jīng)營期第一年凈現(xiàn)金流量=該年因更新改造而新增加的凈利+該年因更新改造而新增加的折舊+因固定資產(chǎn)提前報廢產(chǎn)生凈損失而抵減的所得稅

經(jīng)營期其他各年的凈現(xiàn)金流量=該年因更新改造而新增加的凈利+該年因更新改造而新增加的折舊+該年因回收固定資產(chǎn)凈殘值超過假定繼續(xù)使用舊固定資產(chǎn)凈殘值的差額上述公式中，該年利潤是指該年的稅后利潤。因此在給出所得稅率的情況下，應(yīng)將該年利潤調(diào)整為稅后利潤；如果沒有給出所得稅率，則該年利潤應(yīng)理解為稅后利潤。

該年攤銷額是指無形資產(chǎn)攤銷額、開辦費攤銷額及遞延資產(chǎn)攤銷額。

該年投資回收額是指固定資產(chǎn)的中途轉(zhuǎn)讓收入及報廢清理的殘值收入和收回的流動資金投資。

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