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內(nèi)部控制風(fēng)險是什么

2021-12-08 中級會計職稱 888人瀏覽
老師回答
內(nèi)部控制風(fēng)險就是指影響內(nèi)部控制功效發(fā)揮和目標(biāo)實現(xiàn)或?qū)е聝?nèi)部控制失效的不確定性。產(chǎn)生內(nèi)部控制風(fēng)險的因素很多,總體來講可以從內(nèi)部環(huán)境,風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通監(jiān)督等五大內(nèi)部控制構(gòu)成要素進行分析。
如企業(yè)管理層的管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格是否與時代相符合、董事會和內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)的設(shè)置是否合理、企業(yè)內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置及職責(zé)權(quán)限的劃分是否清晰人力資源制度是否完善、員工職業(yè)道德操守和工作能力與其所承擔(dān)的工作任務(wù)是否匹配;管理層能否準(zhǔn)確識別和分析風(fēng)險的影響因素、合理評估風(fēng)險發(fā)生頻率與破壞性;內(nèi)部控制程序和措施是否恰當(dāng);有無暢通的溝通平臺和渠道使上下互通信息:有無嚴(yán)格有效地監(jiān)控、考核評價與監(jiān)督體系等這些都是影響內(nèi)部控制風(fēng)險的因素。一個企業(yè)要發(fā)揮內(nèi)部控制功效,就必須從控制和防范內(nèi)部控制風(fēng)險開始。
內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的區(qū)別
1、核心區(qū)別就是風(fēng)險管理是事前、基于未來的一種管理,具有不確定性,而內(nèi)部控制是對當(dāng)下和過去的檢查,相對是明確的,比如檢查公司制度設(shè)計是否完善,實際工作是否按制度設(shè)計去執(zhí)行的,這些都是對過去事項的控制和檢查。
2、對風(fēng)險管理和內(nèi)控的要求是不一樣的,內(nèi)控是強制性的要求,如監(jiān)管機構(gòu)對上市公司的內(nèi)部控制是有要求的,這是公司上市滿足監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險管理相當(dāng)于公司的“道德品質(zhì)”,沒有強制性要求,但要比法律要求的標(biāo)準(zhǔn)更高,好比有的人道德水平高、有的道德水平低。企業(yè)在滿足監(jiān)管要求的標(biāo)準(zhǔn)后,是要不斷提升企業(yè)的“道德品質(zhì)”。
3、風(fēng)險管理服務(wù)于戰(zhàn)略目標(biāo),而內(nèi)部控制服務(wù)于運營目標(biāo)。就好比你要跟企業(yè)管理層談風(fēng)險、談戰(zhàn)略,跟下面具體實施的人員談運營、談內(nèi)控。你要是跟管理層的大佬們談內(nèi)部控制,比如報銷審批流程什么的,大佬是不會理你的。
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楊志國

金句講師、會計學(xué)碩士

高頓會計學(xué)院講師

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