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進項工程款發(fā)票怎樣入賬

2021-12-07 中級會計職稱 1827人瀏覽
老師回答
計入到工程施工—合同成本中,
借:工程施工—合同成本—分包成本
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅額
貸:應(yīng)付賬款—應(yīng)付分包款—某某建筑公司
記賬憑證應(yīng)附工程驗收單、結(jié)算單、發(fā)票、付款申請單、銀行回單等。一般結(jié)算單上面是含稅金額。
工程款顧名思義是在建設(shè)施工過程中產(chǎn)生的費用,由實際工程造價構(gòu)成,是工程順利進展的支柱。工程款也就是工程施工合同價款的收支。對于建設(shè)單位而言,是根據(jù)合同約定結(jié)合實際工程進度支付工程款,包括應(yīng)付工程款、已付、未付工程款等概念;對于施工單位而言,是根據(jù)合同約定和實際施工進度,向建設(shè)單位收取工程款,包括應(yīng)收、已收工程款等概念。
工程款發(fā)票進項稅如何抵扣?
你給甲方開11%的建安業(yè)增值稅發(fā)票才能抵扣進項稅。
你給甲方開3%的建安業(yè)增值稅發(fā)票,若你是總包,可以用差額計稅方式抵減分包部分增值稅及附加稅。
你若是開3%發(fā)票的分包商,什么也抵扣不了。
收到預付款時要開增值稅發(fā)票嗎?
《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十一條第(四)項規(guī)定,專用發(fā)票應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具?!吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十八條規(guī)定,增值稅納稅義務(wù)按銷售結(jié)算方式的不同,具體為:(一)采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天;(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天;(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天;(四)采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物,為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天;(五)委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天;(六)銷售應(yīng)稅勞務(wù),為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天;(七)納稅人發(fā)生本細則第四條第(三)項至第(八)項所列視同銷售貨物行為,為貨物移送的當天。
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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