計算營運資金算式是什么
2021-12-06
中級會計職稱
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老師回答
計算營運資金算式：營運資本=流動資產(chǎn)總額-流動負債總額，營運資金是合營企業(yè)流動資產(chǎn)總額減流動負債總額后的凈額，即企業(yè)在經(jīng)營中可供運用、周轉(zhuǎn)的流動資金凈額。
營運資金亦稱“運用資金”。國外稱為營運資本。是合營企業(yè)流動資產(chǎn)總額減流動負債總額后的凈額，即企業(yè)在經(jīng)營中可供運用、周轉(zhuǎn)的流動資金凈額。由于營運資金是流動資產(chǎn)減去流動負債后的凈額，因此，流動資產(chǎn)和流動負債的變化，都會引起營運資金的增減變化。如流動負債不變，流動資產(chǎn)的增加就意味著營運資金的增加;流動資產(chǎn)的減少就意味著營運資金的減少。
如流動資產(chǎn)不變，流動負債增加，就意味著營運資金的減少;流動負債減少就意味著營運資金增加。在兩者同時變化的情況下，只有兩者抵銷后的凈額才是營運資金的增減凈額。在一般情況下，只有一方涉及流動資產(chǎn)或流動負債類科目，而另一方涉及非流動資產(chǎn)或非流動負債類科目(如長期負債、長期投資、資本、固定資產(chǎn)等)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)才會使?fàn)I運資金發(fā)生增減。雙方都涉及流動資產(chǎn)或流動負債類科目的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，即發(fā)生在營運資金內(nèi)部項目間的業(yè)務(wù)，不會使?fàn)I運資金發(fā)生增減。
擴展資料：
凈營運資金越多，說明不能償還的風(fēng)險越小。因此，凈營運資金的多少可以反映償還短期債務(wù)的能力。但是，凈營運資金是流動資產(chǎn)與流動負債之差，是個絕對數(shù)，如果公司之間規(guī)模相差很大，絕對數(shù)相比的意義很有限。
而流動比率是流動資產(chǎn)和流動負債的比值，是個相對數(shù)，排除了公司規(guī)模不同的影響，更適合公司間以及本公司不同歷史時期的比較。
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