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員工異地租房需要繳個稅嗎

2023-07-25 企業(yè)所得稅 1310人瀏覽
老師回答
根據(jù)描述,是否需要繳納個人所得稅,與該費用發(fā)生的背景相關(guān)。如果該費用是員工因公出差需要發(fā)生的租房支出,憑發(fā)票直接報銷的,屬于員工因企業(yè)的業(yè)務需要實報實銷的費用,員工個人沒有實際取得所得,員工不需要繳納個稅。如果是員工在當?shù)毓ぷ?,該項費用的報銷只是貴司給的一項福利,根據(jù)《個人所得稅法》及其《實施條例》的規(guī)定,以及參照國家稅務總局所得稅司葉霖兒副司長的問答,員工需要繳納個人所得稅。但如果是外籍員工,根據(jù)財稅字[1994]20 號文的規(guī)定,可以免征個稅。

__________

相關(guān)規(guī)定:

《個人所得稅法》

第二條 下列各項個人所得,應當繳納個人所得稅:

(一)工資、薪金所得;(二)勞務報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權(quán)使用費所得;

(五)經(jīng)營所得;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財產(chǎn)租賃所得;(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;(九)偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得,按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得,依照本法規(guī)定分別計算個人所得稅。

《個人所得稅法實施條例》

第六條 個人所得稅法規(guī)定的各項個人所得的范圍:

(一)工資、薪金所得,是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

謝謝。下面的問題是個人所得稅方面的,請所得稅司葉霖兒副司長進行解答。

第一個問題是:合伙企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為,自然人合伙人取得的所得應該按照什么稅目征收個人所得稅?

按照現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定,合伙企業(yè)的合伙人為其納稅人,合伙企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得,應按照“先分后稅”原則,根據(jù)合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和合伙協(xié)議約定的分配比例確定合伙企業(yè)各合伙人的應納稅所得額,其自然人合伙人的分配所得,應按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。

下一個問題:單位組織員工體檢,并統(tǒng)一向體檢單位支付體檢費,體檢支出由單位統(tǒng)一核算,未發(fā)放到個人名下,這類福利員工是否繳納個人所得稅?根據(jù)現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定,工資薪金所得,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。對于任職受雇單位發(fā)給個人的福利,不論是現(xiàn)金還是實物,依法均應繳納個人所得稅。但對于集體享受的、不可分割的、未向個人量化的非現(xiàn)金方式的福利,原則上不征收個人所得稅。

《財政部 國家稅務總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20 號)

二、下列所得,暫免征收個人所得稅

(一)外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。

(二)外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼。

(三)外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等,經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)審核批準為合理的部分。

(四)個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。

(五)個人辦理代扣代繳稅款手續(xù),按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。

(六)個人轉(zhuǎn)讓自用達五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得。

(七)對按國發(fā)[1983]141 號《國務院關(guān)于高級專家離休退休若干問題的暫行規(guī)定》和國辦發(fā)[1991]40 號《國務院辦公廳關(guān)于杰出高級專家暫緩離退休審批問題的通知》精神,達到離休、退休年齡,但確因工作需要,適當延長離休退休年齡的高級專家(指享受國家發(fā)放的政府特殊津貼的專家、學者),其在延長離休退休期間的工資、薪金所得,視同退休工資、離休工資免征個人所得稅。

(八)外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得。
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胡浩然

碩士

高頓研究院

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