商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)是什么

所謂商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)是指資金的需求者將自己手中未到期的商業(yè)票據(jù)向銀行或貼現(xiàn)公司(融資公司)要求變成現(xiàn)款，銀行或貼現(xiàn)公司收進這些未到期的應(yīng)收票據(jù)，按票面金額扣除貼現(xiàn)日以后的利息后支付現(xiàn)款給票據(jù)貼現(xiàn)企業(yè)。是一種金融資產(chǎn)交易，應(yīng)屬于銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)。

應(yīng)收賬款持有企業(yè)可將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換成商業(yè)票據(jù)，即商品銷售方要求購買方將應(yīng)付貨款開具商業(yè)承兌匯票，銷售方將收到的應(yīng)收票據(jù)再與銀行簽訂貼現(xiàn)協(xié)議進行商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)。

商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)可分為賣方付息和買方付息兩種形式，分別可進行賣方和買方付息。因此，企業(yè)可視需要分別對應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款進行商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)融資。

商業(yè)票票據(jù)貼現(xiàn)的特點

1、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)能為客戶快速變現(xiàn)手中未到期的商業(yè)票據(jù)，手續(xù)方便、融資成本低。

2、客戶可預(yù)先得到銀行墊付的融資款項，加速公司資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。

商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)算法

我國商業(yè)匯票的付款期限最長不超過6個月，根據(jù)是否帶息可分為帶息應(yīng)收票據(jù)和不帶息應(yīng)收票據(jù)兩種。

帶息商業(yè)匯票到期時，收款人按票據(jù)面值和應(yīng)計的利息向承兌人收取貨款金額，借記“銀行存款”賬號，貸記“應(yīng)收票據(jù)(面值)”、“財務(wù)費用”賬戶;

不帶息商業(yè)匯票到期時，計算起來相對簡單，只需按票據(jù)的票面金額收取就可。

企業(yè)將未到期的商業(yè)匯票進行貼現(xiàn)是，獲得的貼現(xiàn)金額如下：

帶息票據(jù)貼現(xiàn)可獲取的貼現(xiàn)金額=票據(jù)到期值-票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期限

不帶息票據(jù)貼現(xiàn)可獲取的貼現(xiàn)金額=票據(jù)到期值-面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期限

由于票據(jù)的貼現(xiàn)而支付給銀行的貼現(xiàn)利息，應(yīng)記入“財務(wù)費用”賬戶，即票據(jù)貼現(xiàn)時，借記“銀行存款”(到期值與支付貼現(xiàn)利息之差)、“財務(wù)費用”(支付銀行的貼現(xiàn)利息)賬戶，貸記“應(yīng)收票據(jù)”賬戶。