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臨時性負債是什么

2022-03-10 稅務師 1588人瀏覽
老師回答
臨時性負債是指為了滿足臨時性流動資金需要所發(fā)生的負債,如商業(yè)零售企業(yè)春節(jié)前為滿足節(jié)日銷售需要,超量購入貨物而舉借的短期銀行借款。
特點:一般只能供企業(yè)短期使用。
營運資金是指在企業(yè)生產經營活動中占用在流動資產上的資金。
營運資金有廣義和狹義之分,廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產的總額。狹義的營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。
營運資金=流動資產-流動負債。
流動資產的特點:占用時間短、周轉快、易變現(xiàn)。
流動負債的特點:(資本)成本低、償還期短。
營運資金的特點:
營運資金的來源具有多樣性;
營運資金的數(shù)量具有波動性;
營運資金的周轉具有短期性;
營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。
擴展資料:
臨時性流動資產會計處理
主要內容
流動資產的項目繁多,但從審計的角度看可將其分為兩大類,一類是實物資產,如貨幣資金、存貨等,一類是非實物形態(tài)的資產,如短期投資和各種債權等。
1、貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等是否真實存在,賬實相符,并為企業(yè)所實際擁有;
2、各項收支或增減業(yè)務是否合法,記錄是否完整;
3、存貨計價是否正確,計價方法的采用前后期是否一致,如有變動,變動是否合法合理;
4、流動資產項目在會計報表上反映是否恰當。
主要意義
流動資產審計在財務審計中占有非常重要的地位,通過審計,可以對流動資產內部控制制度的健全性和有效性做出評價,對流動資產結存數(shù)額的真實性和正確性予以證實。
有利于保證其在會計報表反映上的恰當性,有利于保護流動資產的安全完整,揭示違法犯罪行為,促使流動資產的充分有效利用,有益于不斷提高企業(yè)的經濟效益。
審計程序
流動資產審計一般遵循如下程序:
1、評審流動資產內部控制制度的健全性和有效性,分析判明企業(yè)流動資產內部控制制度的可信賴程度,據(jù)以確定進一步審計的范圍,重點,程序和方法;
2、驗證流動資產賬面余額的真實性和正確性,揭示企業(yè)少計、隱瞞或虛記流動資產情況,保證會計資料的可信性;
3、審查流動資產增減業(yè)務的真實性、合法性和正確性,揭示企業(yè)流動資產增減變動中存在的問題,保證流動資產的正常運行;
4、審查流動資產管理的安全性和完整性,揭示流動資產保管中存在的問題,保證流動資產安全完整和充分利用;
5、審查流動資產在會計報表上反映的恰當性,以利于報表使用者運用會計信息,作出正確的判斷和決策。
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