固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額一次抵扣該怎么做

2020-05-07 稅務(wù)師 633人瀏覽

老師回答

一次扣除，要轉(zhuǎn)出40%到下一年。根據(jù)稅法的規(guī)定：2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。如果一次扣除，要轉(zhuǎn)出40%到下一年。

一、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，其取得的銷售收入依適用稅率征稅，并按下列方法抵扣進(jìn)項稅額：

1、如該項固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額已記入待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額的，在增加固定資產(chǎn)銷項稅額的同時，等量減少待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額的余額并轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額抵扣。

2、如待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅余額小于固定資產(chǎn)銷項稅額的，可將余額全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期進(jìn)項稅額抵扣。

3、如該項固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額未抵扣或未記入待抵扣進(jìn)項稅額的，按下列公式計算應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額：

應(yīng)抵扣使用過固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)凈值（不含稅價）×適用稅率，應(yīng)抵扣使用過固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可直接記入當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額。

二、納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生下列情形的，進(jìn)項稅額不得按156號文件規(guī)定進(jìn)行抵扣：

1、將固定資產(chǎn)專用于非應(yīng)稅項目（不含156號文件所稱固定資產(chǎn)的在建工程，下同）；

2、將固定資產(chǎn)專用于免稅項目；將固定資產(chǎn)專用于集體福利或個人消費(fèi)；

3、固定資產(chǎn)為應(yīng)征消費(fèi)稅的、汽車、摩托車；

4、將固定資產(chǎn)供未納入156號文件適用范圍的機(jī)構(gòu)使用。

已抵扣或已記入待抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生上述情形的，納稅人應(yīng)在當(dāng)月按下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：

不得抵扣的進(jìn)項稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率。

不得抵扣的進(jìn)項稅額可先抵減待抵扣進(jìn)項稅額余額，無余額的，再從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出。

以上就是【固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額一次抵扣該怎么做】的全部解答，如果你想要學(xué)習(xí)更多這方面的【稅務(wù)師】知識，歡迎大家前往高頓教育稅務(wù)師官網(wǎng)!

*版權(quán)聲明：
1、凡本網(wǎng)站注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，的所有作品，均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品，未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán)，任何媒體、網(wǎng)站、個人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用。
2、經(jīng)本網(wǎng)站合法授權(quán)的，應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)使用，且使用時必須注明“來源高頓網(wǎng)?！被颉皝碓锤哳D”，并不得對作品中出現(xiàn)的“高頓”字樣進(jìn)行刪減、替換等。違反上述聲明者，本網(wǎng)站將依法追究其法律責(zé)任。
3、本網(wǎng)站的部分資料轉(zhuǎn)載自互聯(lián)網(wǎng)，均盡力標(biāo)明作者和出處。本網(wǎng)站轉(zhuǎn)載的目的在于傳遞更多信息，并不意味著贊同其觀點(diǎn)或證實其描述，本網(wǎng)站不對其真實性負(fù)責(zé)。
4、如您認(rèn)為本網(wǎng)站刊載作品涉及版權(quán)等問題，請與本網(wǎng)站聯(lián)系(郵箱fawu@gaodun.com，電話：021-31587497)，本網(wǎng)站核實確認(rèn)后會盡快予以處理。

相關(guān)精選解答 更多>

退貨進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄是什么

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出.貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅。企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失（非經(jīng)營性損失），以及將購進(jìn)貨物改變用途（

2022-07-19 10:28 134人看過
跨年進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄是什么

跨年進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅.借：應(yīng)交稅金—未交增值稅.貸：現(xiàn)金/銀行存款.借:利潤分配—

2022-07-13 10:34 181人看過
出售固定資產(chǎn)屬于收入嗎

出售固定資產(chǎn)是非日常經(jīng)營活動，不屬于收入，屬于利得，凈損益是計入資產(chǎn)處置損益還是營業(yè)外收支，依據(jù)固定資產(chǎn)處置方式。因已喪失使用功能或因自

2022-03-29 09:18 117人看過
出售固定資產(chǎn)凈損失會計分錄怎么做

出售固定資產(chǎn)凈損失會計分錄：企業(yè)在固定資產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)時，應(yīng)按盤虧固定資產(chǎn)的賬面凈值，借記“待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢”

2022-03-29 09:18 198人看過
出售固定資產(chǎn)凈收益影響營業(yè)利潤嗎

出售固定資產(chǎn)凈收益影響營業(yè)利潤。因出售、轉(zhuǎn)讓等原因產(chǎn)生的固定資產(chǎn)處置利得或損失應(yīng)計入資產(chǎn)處置收益。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附

2022-03-29 09:18 120人看過
進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況有哪些

非正常損失轉(zhuǎn)出：毀損存貨尚有部分處理價值轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額；獲得保險賠償?shù)臍p存貨轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額；被沒收或被強(qiáng)制低價收購的貨物轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額；納稅

2022-03-14 16:55 65人看過