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跨年進項稅額轉(zhuǎn)出分錄是什么

2022-07-13 稅務(wù)師 635人瀏覽
老師回答
跨年進項稅額轉(zhuǎn)出分錄:
借:應交稅金-應交增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出
貸:應交稅金—未交增值稅
借:應交稅金—未交增值稅
貸:現(xiàn)金/銀行存款
借:利潤分配—未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅金—未交增值稅
借:應交稅金—未交增值稅
貸:現(xiàn)金/銀行存款
資料擴展:
《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務(wù)不是用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。實際工作中,經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營,但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣,當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務(wù)改變用途,用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時,應將購進貨物或應稅勞務(wù)的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”。
以上就是【跨年進項稅額轉(zhuǎn)出分錄是什么】的全部解答,如果想要學習更多知識,歡迎大家前往高頓教育官方網(wǎng)站!
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    2023-07-14 09:30 94人看過
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    2023-07-13 09:57 152人看過
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    2023-07-13 11:07 3003人看過
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    稅務(wù)師和注冊稅務(wù)師是相同的意思,稅務(wù)師由注冊稅務(wù)師更名而來。注冊稅務(wù)師是準入類考試,而稅務(wù)師是水平評價類職業(yè)資格考試。

    2023-07-13 09:07 4438人看過
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    2023-07-13 09:07 3919人看過
  • 注稅考試科目有幾門

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    2023-07-13 09:07 3942人看過
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    稅務(wù)師報考資格

    首先,考生需要滿足基本要求,也就是:中華人民共和國公民,遵守國家法律、法規(guī),恪守職業(yè)道德,具有完全民事行為能力,同時,考生還需要滿足以下四個條件之一:

    2023-07-12 10:07 4539人看過
  • 稅務(wù)師考試怎么安排比較好

    稅務(wù)師考試怎么安排比較好

    對于大部分考生來說,建議第一年先考三稅:《稅法(一)》、《稅法(二)》和《涉稅服務(wù)實務(wù)》,第二年再考《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《財務(wù)與會計》。如果考生基礎(chǔ)較好、學習時間充裕、學習能力強,那么可以選擇一年備考4科或全部報考。如果一年報考四科,可以選擇《稅法一》+《稅法二》+《涉稅服務(wù)實務(wù)》+《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》。

    2023-07-12 09:07 3369人看過

裴俊偉

稅務(wù)師

高頓稅務(wù)研究院專家、《稅務(wù)師考試做題有套路》編委

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