全面預算編制期多久

2021-12-02 CPA 1019人瀏覽

老師回答

全面預算編制期的特點體現(xiàn)在“三全”：全方位、全過程、全員參與編制與實施的預算管理模式。全方位：全部經(jīng)濟活動均納入預算體系，全過程：各項經(jīng)濟活動的事前、事中、事后均要納入預算管理過程。全員參與：各部門、各單位、各崗位、各級人員共同參與預算編制和實施。

全面預算管理是利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定經(jīng)營目標的過程。為進一步優(yōu)化全面預算管理工作，根據(jù)山東省國資委的工作要求，結合**公司實際，制定如下方案：

全面預算的編制

**公司全面預算按照“自上而下，自下而上，上下結合;分級編制，逐級匯總，綜合平衡”的程序編制。

(一)預算啟動

每年9月中旬由**公司全面預算管理委員會和全面預算管理辦公室進行年度預算啟動工作，主要工作內(nèi)容是：下達**公司級年度運作計劃分工表，組織**公司各職能部門、分公司、子公司進行具體運作計劃的編制工作，審核、匯總、平衡各單位的運作計劃，確定年度預算目標。

(二)**公司下達年度預算編制方案

**公司全面預算管理辦公室擬訂的年度預算編制方案，經(jīng)全面預算管理委員會審批通過后，于每年10月中旬下達至各預算責任單位，組織預算編制工作。預算編制方案中應包括編制范圍，編制內(nèi)容、職責分工、業(yè)務流程、表格樣式、預算編制前提條件等內(nèi)容。

1.編制范圍。根據(jù)省國資委的工作意見，全面預算的編制范圍應與企業(yè)合并報表的范圍口徑一致。每年**公司納入合并報表范圍的單位可能發(fā)生變化，職能部室和分公司也有可能發(fā)生調(diào)整，所以有必要每個預算年度重新界定預算編制范圍，預算編制范圍界定的過程同時也是**公司預算責任主體界定的過程。

2.編制內(nèi)容。應明確全面預算體系涵蓋企業(yè)經(jīng)營活動的全部內(nèi)容，具體包括：

(1)業(yè)務預算。業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)各單位可能形成現(xiàn)金收付的營業(yè)活動的預算，包括票款收入預算、主營業(yè)務收入預算、主營業(yè)務成本預算、采購預算、營運間接費用預算、期間費用預算、其他業(yè)務收支預算等。

(2)資本預算。資本預算是各單位在預算期內(nèi)進行資本性活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)購置預算、工程項目投資預算、權益性資本投資預算等。

(3)資金預算。資金預算是各單位在預算期內(nèi)有關現(xiàn)金流量的預算，主要包括與業(yè)務預算和資本預算相關聯(lián)的日常資金收支預算和籌資預算。資金預算應保證企業(yè)在預算期內(nèi)實現(xiàn)資金收支平衡。

(4)財務預算。財務預算是在業(yè)務預算、資本預算、資金預算的基礎上，圍繞戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。主要以預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表和預計現(xiàn)金流量表等形式反映。

3.編制流程及說明。主要說明預算編制工作在什么時間，由什么單位/崗位，完成何項工作，形成什么樣的工作成果。預算編制流程與說明的內(nèi)容，本方案后續(xù)部分以流程圖和流程圖說明的形式給出了主要工作的示例。

(三)預算審核、匯總與平衡

各職能部室、分公司、子公司經(jīng)過相應權力機構審核通過后的預算經(jīng)兩個途徑報**公司全面預算管理辦公室：各預算責任主體上報全套預算;**公司有關業(yè)務歸口部門上報歸口管理范圍內(nèi)的預算。**公司預算管理辦公室開展審核、平衡與匯總工作，從**公司的角度形成全面預算方案。

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