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凈營運(yùn)資本是什么

2021-12-01 CMA 564人瀏覽
老師回答
凈營運(yùn)資本是企業(yè)流動資產(chǎn)總額減去各類流動負(fù)債后的余額。反映由長期負(fù)債融資負(fù)擔(dān)的流動資產(chǎn)的數(shù)額。由于長期資本投資項(xiàng)目在進(jìn)行過程中必然涉及短期資產(chǎn)如應(yīng)收賬款、存貨的增加,項(xiàng)目結(jié)束時占用在這類資產(chǎn)上的投資得以收回。
因此在估算每期現(xiàn)金流時,這部分用于新增流動資產(chǎn)的投資必須加以考慮,從而更加客觀地反映項(xiàng)目的現(xiàn)金流情況。凈營運(yùn)資本=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債
凈營運(yùn)資本是企業(yè)流動資產(chǎn)總額減去各類流動負(fù)債后的余額。反映由長期負(fù)債融資負(fù)擔(dān)的流動資產(chǎn)的數(shù)額。由于長期資本投資項(xiàng)目在進(jìn)行過程中必然涉及短期資產(chǎn)如應(yīng)收賬款、存貨的增加,項(xiàng)目結(jié)束時占用在這類資產(chǎn)上的投資得以收回。因此在估算每期現(xiàn)金流時,這部分用于新增流動資產(chǎn)的投資必須加以考慮,從而更加客觀地反映項(xiàng)目的現(xiàn)金流情況。
作用
由于凈營運(yùn)資本被視為可作為企業(yè)非流動資產(chǎn)投資和用于清償非流動負(fù)債的資金來源,所以,凈營運(yùn)資本主要在研究企業(yè)的償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時使用。
企業(yè)的凈營運(yùn)資本狀況對于企業(yè)內(nèi)部管理非常重要,也是一個被廣泛用于計(jì)量企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo),會影響企業(yè)的負(fù)債籌資能力。適當(dāng)?shù)膬魻I運(yùn)資本水平取決于企業(yè)現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量之間的適應(yīng)程度。
凈營運(yùn)資本可測量企業(yè)資金的流動性。企業(yè)到期的債務(wù)要由流動資產(chǎn)變現(xiàn)來支付,從這個意義上說,流動資產(chǎn)是企業(yè)的現(xiàn)金來源,而流動負(fù)債是企業(yè)的現(xiàn)金支出。
從籌資的角度看,凈營運(yùn)資本是由企業(yè)的長期資金籌得的。由于長期資本成本大于流動負(fù)債的資本成本,企業(yè)的凈營運(yùn)資本增大將加大企業(yè)的總資本成本,減少企業(yè)的利潤。但凈營運(yùn)資本的加大可使企業(yè)用長期資金來支持流動資產(chǎn),有利于短期負(fù)債的及時償付,減少企業(yè)無力支付債務(wù)的可能性,從而降低了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn),增加了流動性。
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鳳夙

CMA、MBA、USCPA

高頓管理會計(jì)研究院主任、《CMA中文教材》主編

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