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增值稅抵扣怎么算

2021-10-29 CMA 1041人瀏覽
老師回答
    增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅抵扣:應(yīng)交的稅費(fèi)=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅。
    舉例:
    如某廠進(jìn)原料,不含稅價(jià)100元,17%稅率,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅17元,合計(jì)含稅價(jià)117元。
    加工后賣出,不含稅價(jià)200元,17%稅率,增值稅銷項(xiàng)稅34元,合計(jì)含稅價(jià)234元。
    一般納稅人企業(yè)可以憑那張進(jìn)貨的增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)去當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)認(rèn)證,期限是自開票日起180天。
    認(rèn)證后的增值稅發(fā)票可以沖抵銷項(xiàng)稅額:
    譬如上例中的進(jìn)項(xiàng)稅17元可以沖抵銷項(xiàng)稅34元,則實(shí)際交納的銷項(xiàng)稅為17元。
    增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證,并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
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