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從銀行提取現(xiàn)金屬于什么會計科目

2021-06-01 初級會計職稱 1231人瀏覽
老師回答
提取現(xiàn)金涉及兩個科目:庫存現(xiàn)金與銀行存款。提現(xiàn)會計分錄:借:庫存現(xiàn)金,貸:銀行存款。
庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金,對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督盤點,可以確定庫存現(xiàn)金的真實存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性,對于評價企業(yè)的內控制度將起到積極作用。
銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結算制度的規(guī)定,每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶,稱為結算戶存款,用來辦理存款、取款和轉賬結算。
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庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產,企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
《現(xiàn)金管理暫行條例》(1988年9月8日中華人民共和國國務院令第12號發(fā)布根據(jù)2011年1月8日《國務院關于廢止和修改部分行政法規(guī)的決定》修訂)
第五條開戶單位可以在下列范圍內使用現(xiàn)金:
(一)職工工資、津貼;
(二)個人勞務報酬;
(三)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;
(四)各種勞保,福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;
(五)向個人收購農副產品和其他物資的價款;
(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
(七)結算起點以下的零星支出;
(八)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
前款結算起點定為1000元。結算起點的調整,由中國人民銀行確定,報國務院備案。第九條開戶銀行應當根據(jù)實際需要,核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。到銀行提取現(xiàn)金的會計分錄為:借:庫存現(xiàn)金貸:銀行存款。到銀行提取現(xiàn)金,那么庫存現(xiàn)金會增加,銀行存款會相應地減少,由于庫存現(xiàn)金和銀行存款都屬于資產類賬戶,資產類賬戶增加記借方,資產類賬戶減少則記貸方。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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