固定資產(chǎn)分期折舊會(huì)計(jì)分錄怎么做

2021-02-08 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱 675人瀏覽

老師回答

固定資產(chǎn)分期折舊會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用(制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用等)；貸：累計(jì)折舊。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊，計(jì)提的折舊應(yīng)當(dāng)計(jì)入“累計(jì)折舊”科目，并根據(jù)用途計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當(dāng)期損益。

累計(jì)折舊

“累計(jì)折舊”這個(gè)會(huì)計(jì)科目比較特殊，屬于資產(chǎn)類賬戶，但是與一般資產(chǎn)類賬戶借方登記增加貸方登記減少不同，它是貸方登記增加，借方登記減少，可以理解為特殊的資產(chǎn),簡(jiǎn)稱“特產(chǎn)”。類似這樣的會(huì)計(jì)科目還有累計(jì)攤銷、壞賬準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。首先要確定固定資產(chǎn)的折舊年限以及殘值率，計(jì)算出每月需計(jì)提折舊金額。要計(jì)算折舊的話首先要確定折舊方法,折舊方法-經(jīng)確定不得隨意變更。制作分錄時(shí)根據(jù)使用部門的不同，計(jì)入不同的科目(管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用等)。

固定資產(chǎn)折舊計(jì)入一下會(huì)計(jì)科目：

1.企業(yè)基本生產(chǎn)車間所使用的固定資產(chǎn)，其折舊計(jì)入制造費(fèi)用；

2.管理部門所使用的固定資產(chǎn)，其折舊計(jì)入管理費(fèi)用；

3.銷售部門所使用的固定資產(chǎn)，其折舊計(jì)入銷售費(fèi)用；

4.自行建造固定資產(chǎn)過程中使用的固定資產(chǎn)，其折舊計(jì)入在建工程成本；

5.經(jīng)營租出的固定資產(chǎn)，其折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本；

6.未使用的固定資產(chǎn)，其折舊計(jì)入管理費(fèi)用；

7.企業(yè)研發(fā)無形資產(chǎn)時(shí)使用的固定資產(chǎn)，其折舊計(jì)入研發(fā)支出；

8.企業(yè)將自有的房屋無償提供給職工使用，其折舊應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬。

對(duì)應(yīng)的分錄：借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程/其他業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用/研發(fā)支出/應(yīng)付職工薪酬（按前面1-8的序號(hào)列的借方科目）。
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