進口增值稅抵扣流程是什么
2020-11-10
初級會計職稱
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老師回答
海關(guān)進口增值稅的申報抵扣，簽訂合同后應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，取得海關(guān)完稅憑證后即可申報抵扣，但最遲不得超過180天。一般貿(mào)易進行的貨物在進口環(huán)節(jié)海關(guān)已代征繳納的增值稅可以申報抵扣。
如何抵扣
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強海關(guān)進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問題的通知》（國稅函[2004]128）附件1《海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核辦法》的規(guī)定：增值稅一般納稅人取得的2004年2月1日以后開具的海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起180天后的第一個申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知》（國稅發(fā)[2004]148）的規(guī)定：納稅人進口貨物，凡已繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅的，無論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進項稅額抵扣憑證。
擴展資料
計算方法
我國稅法規(guī)定，納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規(guī)定的增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額（在計算進口環(huán)節(jié)的應(yīng)納增值稅稅額時，不得抵扣發(fā)生在我國境外的各種稅金）。組成計稅價格和應(yīng)納稅額計算公式為：
組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅
應(yīng)納稅額=組成計稅價格x稅率
需要注意的是，進口貨物增值稅的組成計稅價格中已包括已納關(guān)稅稅額，如果進口貨物屬于消費稅應(yīng)稅消費品，其組成計稅價格中還要包括進口環(huán)節(jié)已納消費稅稅額。
進口增值稅計算公式:進口增值稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）/（1-消費稅率）×增值稅率
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每當(dāng)月度終了時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)該繳納但是尚未繳納或者多繳納的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”明細科目中。
2023-06-28 17:22
147人看過
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增值稅專用發(fā)票有效期是180天。
2023-06-27 09:23
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增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。按照我國現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，在我國境內(nèi)銷
2023-04-21 09:26
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增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的以增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
2023-04-20 09:28
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增值稅屬于負債性質(zhì)的科目。比如銷項稅額的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)收賬款等科目，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。再比如進項稅
2022-08-30 17:21
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計提增值稅的會計分錄:1、計提時,借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）;貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅。2、下月交納借：應(yīng)交稅費——未交增
2022-08-30 17:07
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用較為官方一點的話來講，滯留票就是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]進行認證抵扣的增值稅專用發(fā)票?？赡苡行┴攧?wù)人員覺得這是無關(guān)痛癢的一件事，但事實上滯留發(fā)票有著非常大的涉稅風(fēng)險。
2023-06-28 17:06
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工業(yè)企業(yè)是指直接從事工業(yè)性生產(chǎn)經(jīng)營活動（或勞務(wù)）的營利性經(jīng)濟組織。
2023-06-28 17:06
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價外費用是指向購買方收取的除價款以外的各種費用、租金、補貼。
2023-06-28 17:06
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“簽字背書”是由監(jiān)管責(zé)任人在核查報告上簽名后上報，以利監(jiān)督和責(zé)任的擔(dān)當(dāng)。
2023-06-28 11:06
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2023-06-28 10:06
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