增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為）在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的以增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅是一種價外稅，價外稅的意思是計算稅額的基數(shù)不包括稅款本身。如果納稅人采用銷售額與應(yīng)納稅額合并定價方法的，應(yīng)按照公式“銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）”還原為不含稅銷售額計算。
在我國，按照經(jīng)營規(guī)模大小及會計核算健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。兩種納稅人的稅率不一樣，計稅方法也不一樣。
初級會計增值稅一般計稅法的賬務(wù)處理
一般計稅法：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額
1.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，取得增值稅專票，當(dāng)未勾選
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款
2.（進(jìn)項(xiàng)稅額）購進(jìn)原材料，當(dāng)期認(rèn)證，貨款已付
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
認(rèn)證前期未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
3.（銷項(xiàng)稅額）銷售產(chǎn)品，款項(xiàng)已收
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
4.（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）購進(jìn)的原材料用于集體福利
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
5.當(dāng)月繳納增值稅時
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
6.(轉(zhuǎn)出未交增值稅)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
7.（轉(zhuǎn)出多交增值稅）當(dāng)月多交了增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
8.次月繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
9.購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備、服務(wù)費(fèi)
借：固定資產(chǎn)（稅控設(shè)備）、管理費(fèi)用（服務(wù)費(fèi)）
貸：銀行存款
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅額）
貸：管理費(fèi)用
以上就是
【初級會計增值稅】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識，歡迎大家前往
高頓初級會計職稱官網(wǎng)。
精選解答
