營業(yè)現(xiàn)金比率計算公式是什么
2020-11-10
初級會計職稱
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老師回答
主營業(yè)務現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入/主營業(yè)務收入,主營業(yè)務現(xiàn)金比率指標是"主營業(yè)務利潤率"的修正,反映主營業(yè)務收入中獲得現(xiàn)金的能力,該指標排除了不能回收的壞賬損失的影響,因此較為保守,該指標通常越高越好。
指標
該指標大于1,本期收到的銷貨現(xiàn)金大于本期的銷貨收入,說明企業(yè)當期的銷貨全部變現(xiàn),而且又收回了部分前期的應收賬款,這種狀況應當與應收賬款的下降相對應。
該指標=1,企業(yè)的銷貨收到的現(xiàn)金與本期的銷售收入基本一致,說明企業(yè)的銷貨沒有形成掛賬,資金周轉良好。
該指標賬面收入高,而變現(xiàn)收入低,應收賬款掛賬增多,必須關注其債權資產(chǎn)的質量。當期沒有全部收回形成應收賬款。
會計處理
主營業(yè)務是企業(yè)的重要業(yè)務,是企業(yè)收入的主要來源,應重點加以核算。因此,企業(yè)應設置“主營業(yè)務收入”科目,核算主營業(yè)務形成的收入;設置“主營業(yè)務成本”科目,核算為取得主營業(yè)務收入發(fā)生的相關成本;設置“營業(yè)務稅金及附加”科目,核算應負擔的價內(nèi)流轉稅及應上交的有關費用,如消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等。上述科目應按商品的品種、勞務或業(yè)務的類別等設置明細賬,以詳細反映每一重大交易的收入、成本和毛利的信息。
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