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補(bǔ)提折舊會計(jì)分錄是什么

2020-11-10 初級會計(jì)職稱 538人瀏覽
老師回答
首先按折舊表做出應(yīng)計(jì)提折舊金額,原計(jì)提折舊金額,應(yīng)補(bǔ)提金額,然后處理憑證分錄:借:費(fèi)用-折舊,貸:累計(jì)折舊。如果說是跨年折舊補(bǔ)提,那么就將當(dāng)年之前的金額匯總,借:以前年度損益(當(dāng)年以前金額),費(fèi)用-折舊(當(dāng)年金額),貸:累計(jì)折舊。
補(bǔ)提固定資產(chǎn)折舊怎么做分錄?
跨年度補(bǔ)計(jì)提折舊的,應(yīng)由以前年度損益調(diào)整進(jìn)行處理,具體分錄如下:
1、補(bǔ)計(jì)累計(jì)折舊
借:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)提折舊XXX
貸:累計(jì)折舊-XX固定資產(chǎn)XXX
2、結(jié)轉(zhuǎn)上一年度利潤分配
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)提折舊XXX
3、調(diào)整應(yīng)納所得稅額
借:所得稅-匯算清交
貸:以前年度損益調(diào)整-匯算所得稅XXX
借:以前年度損益調(diào)整-匯算所得稅XXX
貸:利潤分配-未分配利潤
補(bǔ)提
壞賬準(zhǔn)備補(bǔ)提的意思是原有壞賬準(zhǔn)備不足,補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備;壞賬準(zhǔn)備沖減的意思是壞賬準(zhǔn)備數(shù)據(jù)過多,不需要那么多,減少壞賬準(zhǔn)備即沖減壞賬準(zhǔn)備。
為了幫助理解,會計(jì)壞賬準(zhǔn)備可以看作某人準(zhǔn)備看病錢,病重就多準(zhǔn)備一些,病輕就少準(zhǔn)備一些,應(yīng)收賬款越多,賴賬可能性越大相當(dāng)于某人的病情,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備采用多退少補(bǔ)方法。
第一種計(jì)提壞賬準(zhǔn)備分錄:
借:資產(chǎn)減值損失
貸:壞賬準(zhǔn)備
第二種,沖減壞賬準(zhǔn)備分錄:
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:資產(chǎn)減值損失
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計(jì)研究院特聘講師,《會計(jì)職稱四維考霸》編者

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